¿Qué es conciliación bancaria?

La conciliación bancaria consiste en cotejar y ajustar los balances de los estados de cuenta bancarios con los registros contables de la empresa.

Objetivos de la conciliación bancaria

La conciliación bancaria tiene como principales objetivos garantizar que las transacciones registradas en los libros contables de nuestra empresa coincidan con los movimientos reflejados en los estados de cuenta proporcionados por el banco.

De esta manera, perseguimos asegurar la corrección y veracidad de la información financiera. Además, esta práctica permite detectar posibles errores, omisiones o transacciones no reconocidas a tiempo.

El proceso de conciliación bancaria

Para realizar una conciliación bancaria efectiva, seguimos una serie de pasos sistemáticos que detallamos a continuación:

1. Recolección de documentos: Comenzamos por reunir los estados de cuenta bancarios y los libros mayor y diario de nuestra empresa.
2. Verificación de los saldos iniciales: Confirmamos que el saldo inicial del período que vamos a conciliar en el banco sea igual al saldo final del período anterior en nuestros registros.
3. Confrontación de movimientos: Cotejamos uno a uno los movimientos bancarios con las anotaciones en nuestros registros contables, chequeando fechas, montos y conceptos.
4. Identificación de diferencias: Anotamos cualquier discrepancia detectada para investigarla y resolverla posteriormente.
5. Ajustes contables: Efectuamos los asientos contables necesarios para reflejar en nuestros libros cualquier transacción registrada en el banco que no haya sido contabilizada previamente.
6. Elaboración del informe de conciliación: Preparamos un documento que muestre con claridad las concordancias y discrepancias identificadas, así como los ajustes realizados.

Una vez finalizado el proceso, disponemos de registros contables fidedignos que reflejan la realidad económica de nuestra empresa.

Elementos clave en una conciliación bancaria

Para realizar una conciliación bancaria precisa, nos aseguramos de tener en cuenta los siguientes elementos:

• Cheques emitidos pero no cobrados: Estos cheques reducen nuestro saldo contable, pero aún no se reflejan en el estado de cuenta del banco.
• Depósitos en tránsito: Son ingresos ya contabilizados por la empresa pero que no se muestran todavía en el banco, ya que no se han procesado completamente.
• Notas de débito y crédito: Son ajustes que realiza el banco en nuestra cuenta y que debemos registrar en nuestros libros contables.
• Error de registro: Cualquier equivocación tanto en los registros bancarios como en los de la empresa debe ser identificada y corregida.

Reglas para una conciliación bancaria eficaz

Nos adherimos a una serie de reglas que aseguran la eficacia y veracidad de la conciliación bancaria:

• Regularidad: Realizamos la conciliación de manera periódica y sistemática, típicamente cada mes.
• Exactitud: Nos esforzamos por garantizar que cada transacción esté correctamente registrada en cuanto a fecha, monto y descripción.
• Diligencia: Investigamos todas las discrepancias de forma meticulosa y eficiente.
• Separación de funciones: La persona que efectúa la conciliación debe ser diferente a la que realiza las transacciones y registros contables para asegurar objetividad y control interno.

Prácticos ejemplos de conciliación bancaria

Ejemplo 1: Cheques en tránsito

Si al finalizar marzo, los registros contables de nuestra empresa muestran un saldo de 10.000 euros, pero el estado de cuenta bancario indica 12.000 euros, puede deberse a cheques emitidos por valor de 2.000 euros que aún no han sido cobrados por los beneficiarios. Al realizar la conciliación, identificamos estos cheques en tránsito y los reflejamos en el informe de conciliación para justificar la diferencia.

Ejemplo 2: Ingresos no registrados

En otra situación, podríamos tener un ingreso que se refleja en el estado de cuenta del banco por concepto de un interés ganado de 150 euros que no hemos registrado en nuestros libros. La conciliación nos permite detectar este ingreso no registrado y procedemos a realizar el asiento contable correspondiente para incluirlo en nuestra contabilidad.