Devolución de ingresos indebidos a la seguridad social. ¿Cuándo solicitarla?

Puede ocurrir, y de hecho ocurre con mucha frecuencia, que por diversos motivos, se realicen pagos indebidos a la Seguridad Social, ya sea por error en las cotizaciones o por pagos duplicados.

En tales casos, los trabajadores y empresas tienen derecho a solicitar la devolución de esos ingresos indebidos. Pero, ¿cuándo y cómo se puede hacer esta solicitud? Este artículo te guiará paso a paso para entender cuándo corresponde reclamar estos importes, cuáles son las excepciones y cómo llevar a cabo el proceso.

¿Qué es la devolución de ingresos indebidos?

La devolución de ingresos indebidos es un procedimiento administrativo que permite a los trabajadores autónomos y empleadores recuperar cantidades de dinero que han sido pagadas erróneamente a la Seguridad Social. Estos pagos indebidos pueden ocurrir por diversas razones y afectan tanto a las cotizaciones como a otros conceptos relacionados con las obligaciones sociales.

Tipos de ingresos indebidos

Los ingresos indebidos pueden clasificarse en dos grandes categorías:

• Cotizaciones indebidas: Se refiere a los pagos en exceso que se han realizado sobre las bases de cotización.
• Recargos y sanciones: En algunos casos, se pueden abonar recargos o sanciones de manera incorrecta. Si se demuestra que estos pagos se hicieron por error, también pueden ser susceptibles de devolución.

Solicitar la devolución de ingresos indebidos es fundamental para mantener un equilibrio financiero correcto, tanto para los trabajadores como para las empresas. Dejar de reclamar estas cantidades no solo supone una pérdida económica, sino que también puede llevar a errores continuados en las cotizaciones futuras, afectando así el cálculo de prestaciones, como la pensión de jubilación o el subsidio por desempleo, entre otros.

¿Cuándo tienes derecho a solicitarla?

Tienes derecho a solicitar la devolución de ingresos indebidos a la Seguridad Social en una variedad de situaciones donde se haya efectuado un pago incorrecto o en exceso. Es importante entender las circunstancias específicas que permiten ejercer este derecho para asegurarte de que los importes pagados se ajusten exactamente a lo que establece la normativa vigente.

Pago en exceso de cotizaciones

Una de las situaciones más comunes en las que puedes solicitar la devolución es cuando has pagado más de lo que corresponde en tus cotizaciones.

Esto puede suceder por varios motivos:

• Error en la base de cotización: Si se calcula mal la base de cotización, ya sea por un error en los datos introducidos o por una interpretación incorrecta de la normativa, es posible que acabes pagando una cuota de autónomos superior a la debida. En estos casos, tienes derecho a solicitar la devolución del importe pagado en exceso.
• Cotización por un periodo indebido: Si por error se cotiza por un periodo en el que no existía la obligación de hacerlo, como en el caso de haber sido dado de baja del sistema y seguir cotizando, también puedes solicitar la devolución de esos pagos.

Pagos duplicados

Otra situación frecuente es la realización de pagos duplicados. Esto puede ocurrir por problemas en las plataformas de pago, errores administrativos o simple descuido. Si has pagado dos veces la misma obligación, la Seguridad Social está obligada a devolverte la cantidad abonada de más.

Cambio en la situación laboral no reflejado correctamente

En ocasiones, un cambio en tu situación laboral (como un cambio de categoría profesional, una baja temporal o permanente o un cambio de régimen de cotización) no se refleja de inmediato en el sistema de la Seguridad Social.

Si durante este período se continúan realizando pagos conforme a la situación anterior, generando un excedente en las cotizaciones, tienes derecho a solicitar la devolución del importe correspondiente.

Errores administrativos reconocidos por la Seguridad Social

La Seguridad Social puede reconocer de oficio errores en la liquidación de las cotizaciones u otras obligaciones. Si detectas que la Administración ha cometido un error que ha resultado en un pago indebido, puedes solicitar la devolución del importe.

Recargos y sanciones pagados indebidamente

En situaciones donde has pagado recargos, intereses o sanciones que posteriormente se demuestran improcedentes, también tienes derecho a reclamar su devolución. Esto puede suceder si se demuestra que el motivo por el cual se impuso la sanción no era válido o si la sanción fue recurrida con éxito.

Casos de retroactividad en cambios normativos

Si se produce un cambio normativo con efecto retroactivo que afecta a la cuantía o a la obligación de pagar determinadas cotizaciones y has pagado conforme a la normativa anterior, puedes solicitar la devolución de las cantidades que ya no son exigibles bajo la nueva regulación.

Conocer cuándo tienes derecho a solicitar la devolución de ingresos indebidos es fundamental para evitar pérdidas económicas. La Seguridad Social, aunque cuenta con mecanismos para detectar y corregir errores, no siempre actúa automáticamente, por lo que es importante que estés atento a tus pagos y actúes con diligencia para reclamar cualquier importe que te corresponda.

Además, solicitar estas devoluciones no solo garantiza la recuperación de lo pagado en exceso, sino que también corrige posibles errores que podrían afectar tus futuras prestaciones o beneficios sociales.

Excepciones a la devolución de ingresos indebidos

Aunque la devolución de ingresos indebidos a la Seguridad Social es un derecho de los trabajadores y empleadores, existen ciertas excepciones en las que esta devolución no procede. Estas excepciones están diseñadas para prevenir el abuso del sistema y asegurar que las devoluciones se realicen de manera justa y adecuada:

• Ingresos indebidos realizados de forma intencionada o maliciosa: La primera y más clara excepción se aplica cuando los ingresos indebidos se realizan de manera intencionada o maliciosa.

Si la Seguridad Social determina que los pagos en exceso se efectuaron con el propósito de obtener un beneficio indebido o bajo circunstancias que evidencien mala fe por parte del pagador, no procederá la devolución del importe. Esta medida protege al sistema de intentos de fraude y asegura que solo se devuelvan los pagos que realmente se realizaron por error o por motivos justificados.

• Existencia de deudas con la Seguridad Social: Otra excepción importante tiene lugar cuando la persona o entidad que solicita la devolución tiene deudas pendientes con la Seguridad Social o tiene concedido un aplazamiento o moratoria. En estos casos, el importe que se pretende devolver no se entregará directamente al solicitante.

En su lugar, la Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS) compensará la deuda pendiente con el importe de la devolución solicitada. Esta compensación se aplicará de manera automática, salvo en los casos donde la deuda esté garantizada mediante un aval genérico.

Si, después de realizar la compensación, todavía queda un excedente en el importe a devolver, la TGSS procederá a reintegrar la parte correspondiente al solicitante. Este proceso garantiza que las deudas con la Seguridad Social sean priorizadas, manteniendo el equilibrio en las obligaciones financieras del contribuyente.

Plazos para reclamar importes indebidos

El derecho al reintegro de las cuotas indebidamente pagadas se encuentra regulado en el art. 26 de la LGSS (Ley General de Seguridad Social) que establece lo siguiente:

1. Las personas obligadas a cotizar o al pago de otras deudas con la Seguridad Social objeto de gestión recaudatoria por la Administración de la Seguridad Social tendrán derecho, en los términos y supuestos que reglamentariamente se establezcan, a la devolución total o parcial del importe de los ingresos que por error se hubiesen realizado.

El importe a devolver a consecuencia de un ingreso indebido estará constituido por:

1. a) El importe del ingreso indebidamente efectuado y reconocido como tal.
2. b) Los recargos, intereses, en su caso, y costas que se hubieran satisfecho cuando el ingreso indebido se hubiera realizado por vía de apremio.
3. c) El interés de demora, aplicado a las cantidades indebidamente ingresadas por el tiempo transcurrido desde la fecha de su ingreso en la Tesorería General de la Seguridad Social hasta la propuesta de pago.
4. No procederá la devolución de cuotas u otros recursos ingresados maliciosamente, sin perjuicio de la responsabilidad de todo orden a que hubiera lugar.
5. El derecho a la devolución de ingresos indebidos prescribirá a los cuatro años, a contar desde el día siguiente al de su ingreso.

Además, el artículo 20 de la citada LGSS establece, en su apartado 3, que cuando, por causa no imputable a la Administración, los beneficios en la cotización (incentivos a la contratación en materia de Seguridad Social) no se hubieran deducido en los términos reglamentariamente establecidos, podrá solicitarse el reintegro de su importe dentro del plazo de tres meses, a contar desde la fecha de presentación de la liquidación en que el respectivo beneficio debió descontarse. De no efectuarse la solicitud en dicho plazo se extinguirá este derecho.

Cómo solicitar la solicitud de devolución

A continuación, detallamos el procedimiento para llevar a cabo esta solicitud, desde la preparación de la documentación necesaria hasta la presentación formal de la petición.

1. Reúne la documentación necesaria

Antes de iniciar el proceso de solicitud, es fundamental reunir toda la documentación que respalde tu reclamación. Esta documentación incluye:

• Justificantes de los pagos realizados a la Seguridad Social que consideras indebidos. Estos comprobantes son esenciales para demostrar las cantidades abonadas y las fechas de los pagos.
• Detalles de la cuenta bancaria a la que se solicitará la devolución, en caso de que la reclamación sea aceptada.
• Cualquier otro documento que respalde tu reclamación, como comunicaciones con la Seguridad Social, notificaciones de cambio de situación laboral, o resoluciones administrativas que indiquen un error en los pagos.

2. Presenta la solicitud

Una vez que tengas toda la documentación, deberás presentar una solicitud formal a la Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS). Esta solicitud puede realizarse de dos maneras:

• Presencialmente: Puedes acudir a una oficina de la Seguridad Social y entregar la solicitud en persona. Es recomendable pedir cita previa para agilizar el trámite.
• Telemáticamente: También puedes presentar la solicitud de manera online a través de la Sede Electrónica de la Seguridad Social. Para ello, necesitarás disponer de un certificado digital, DNI electrónico, o el sistema Cl@ve, que te permitirá acceder a los servicios electrónicos de la administración.

En ambos casos, deberás completar el formulario de solicitud de devolución de ingresos indebidos (Modelo TC13/1), donde se especificarán los detalles del pago que consideras indebido, la cuantía que solicitas recuperar y los motivos de la reclamación.

3. Plazos y resolución

La Seguridad Social cuenta con un plazo de seis meses para resolver tu solicitud de devolución desde la fecha en la que presentas la reclamación. Durante este período, la administración revisará los documentos y verificará los datos presentados.

En caso de que la solicitud sea aceptada, la TGSS procederá a realizar la devolución en la cuenta bancaria que hayas indicado en el formulario. Si la solicitud es rechazada, recibirás una notificación con la resolución motivada, lo que te permitirá, si lo consideras necesario, interponer los recursos administrativos correspondientes.

Si transcurridos seis meses no se produce una resolución expresa por parte de la TGSS, la solicitud de devolución podrá entenderse desestimada tal y como establece el artículo 45.2 del Reglamento General de Recaudación de la Seguridad Social.

4. Compensación automática de deudas

Si tienes deudas pendientes con la Seguridad Social, es importante recordar que el importe a devolver puede ser compensado automáticamente con dichas deudas, tal como se mencionó en las excepciones.

La Tesorería General de la Seguridad Social aplicará este procedimiento, salvo en los casos en que la deuda esté garantizada mediante un aval genérico. Si después de la compensación aún queda un saldo a tu favor, este se te devolverá.

Solicitar la devolución de ingresos indebidos a la Seguridad Social es un proceso que, aunque sencillo, requiere una atención cuidadosa a los detalles y un cumplimiento estricto de los procedimientos administrativos. Desde la correcta recopilación de la documentación necesaria hasta la presentación de la solicitud, cada paso es crucial para asegurar que recuperes el dinero que te corresponde sin complicaciones.

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