¿Cómo factura un dentista? Guía para odontólogos autónomos

Si eres un dentista autónomo, debes gestionar correctamente la facturación para cumplir con tus obligaciones fiscales.

Emitir facturas no solo es un requisito legal, es también una manera de reflejar con transparencia y precisión los servicios que ofreces a tus pacientes.

En estos casos, la factura de un odontólogo autónomo puede contemplar tanto servicios sanitarios como servicios estéticos.

Como cada uno de estos servicios tiene sus propias particularidades, a la hora de facturar es importante conocerlas para detallar claramente los tratamientos prestados y aplicar correctamente los impuestos. En esta guía, te explicaremos paso a paso cómo emitir una factura de dentista, qué datos son imprescindibles y cómo gestionar los impuestos aplicables según el tipo de servicio.

Datos que debe contener una factura de dentista

Cuando hablamos de una factura de dentista, nos estamos refiriendo a emitir una factura de prestación de servicios, por lo que el proceso es idéntico al de cualquier otro profesional. 

Aunque existen ciertas particularidades relacionadas con los impuestos que se aplican en el ámbito odontológico, el formato básico de la factura debe cumplir con los requisitos generales establecidos por la normativa vigente, es decir, el Reglamento que regula las obligaciones de facturación, aprobado por Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre.

Independientemente de si decides hacer las facturas manualmente o a través de un software de facturación, cada factura debe incluir una serie de datos esenciales para que sea válida y reconocida por Hacienda.

Veamos cuáles son los elementos indispensables que no pueden faltar en una factura de dentista:

• La palabra “factura”: Es importante que la palabra “factura” aparezca claramente en un lugar destacado del documento. Esto ayuda a identificar el documento como una factura formal y no como un simple recibo o una nota.
• Número de factura: Cada factura debe tener un número único y correlativo, lo que significa que no puede repetirse ni saltarse números. Si utilizas series distintas para diferentes tipos de servicios o clientes, también es necesario que indiques la serie correspondiente.
• Fecha de emisión: La factura debe incluir la fecha en que se emite, que puede no coincidir con la fecha en que se realiza el pago. Esta fecha es crucial, ya que determina el momento en que se genera la obligación tributaria.
• Datos fiscales del dentista: Se deben incluir los datos completos del emisor de la factura, es decir, del dentista o de la clínica que ofrece los servicios. Esto incluye el nombre completo o razón social, el número de identificación fiscal (NIF) y la dirección fiscal.
• Datos del cliente: Asimismo, deben aparecer los datos fiscales del cliente, que incluyen su nombre, NIF y dirección. Esto es fundamental para identificar quién recibe el servicio.
• Descripción de los servicios prestados: Cada uno de los tratamientos o servicios realizados debe describirse de manera clara y detallada. Por ejemplo, si se realizó una limpieza dental y un empaste, ambos deben especificarse como conceptos separados en la factura para que el paciente entienda exactamente qué está pagando.
• Base imponible: Es el importe total de los servicios prestados antes de aplicar cualquier tipo de impuesto o retención. Este valor refleja el coste bruto del tratamiento.
• Impuestos aplicables: Dependiendo del tipo de servicio ofrecido, puede ser necesario incluir impuestos como el IVA, que se debe desglosar adecuadamente. Más adelante, explicaremos en detalle cómo aplicar estos impuestos.
• Importe total: Finalmente, la factura debe reflejar el importe total a pagar, que es la suma de la base imponible más los impuestos y cualquier otro concepto que se deba añadir, como descuentos o retenciones.

Aplicación de impuestos en una factura de dentista

Uno de los aspectos más importantes al emitir una factura como dentista autónomo es la correcta aplicación de los impuestos. Los dos principales impuestos que afectan a la factura de un dentista son el IVA y el IRPF.

A continuación, te explicamos cómo y cuándo aplicarlos.

IVA en una factura de dentista

El IVA (impuesto sobre el valor añadido) es uno de los impuestos clave a tener en cuenta al emitir una factura como dentista autónomo.

Sin embargo, en el ámbito de la odontología, su aplicación varía en función del tipo de servicio prestado.

Veamos cómo funciona el IVA en los dentistas:

• Según la Ley del IVA, los servicios sanitarios relacionados con el cuidado de la salud bucodental, como tratamientos de ortodoncia, empastes, limpiezas o extracciones, están exentos de IVA en España. 

A tenor del artículo 20 de la precitada Ley, están exentas “la asistencia a personas físicas por profesionales médicos o sanitarios que consistan en diagnóstico, prevención y tratamiento de enfermedades”.

Esta exención comprende “las prestaciones de servicios realizadas en el ámbito de sus respectivas profesiones por estomatólogos, odontólogos, mecánicos dentistas y protésicos dentales, así como la entrega, reparación y colocación de prótesis dentales y ortopedias maxilares realizadas por los mismos, cualquiera que sea la persona a cuyo cargo se realicen dichas operaciones”.

• Por otro lado, los tratamientos dentales estéticos, que no tienen una finalidad médica, sino cosmética, como la colocación de carillas con fines estéticos, sí están sujetos al IVA, con un tipo impositivo del 21%.

Una aclaración, los tratamientos de blanqueamiento dental, no están considerados como un tratamiento estético, por lo tanto, se encuentran exentos de IVA, según la Dirección General de Tributos.

Inciso: Exención de IVA no implica ausencia de factura

Es importante hacer una aclaración: que un servicio esté exento de IVA no significa que no se deba emitir una factura. Al contrario, es obligatorio seguir emitiendo facturas por todos los servicios prestados, tal como lo establece la legislación. 

En casos de exención de IVA, es fundamental especificar claramente en la factura que el servicio está exento, indicando la referencia legal que justifica esta exención. Para ello, se puede añadir en un apartado visible de la factura, por ejemplo, en “observaciones”, la siguiente mención: “Exento de IVA según el artículo 20. Uno. 5º de la Ley del IVA”.

Recordatorio: obligación de declarar el IVA

En aquellos servicios que sí lo incluyen, como los tratamientos estéticos, los importes cobrados en concepto de IVA deben ser declarados y entregados a la Agencia Tributaria de forma trimestral a través del modelo 303.

Es decir, el dentista cobra el IVA a sus pacientes y lo ingresa a Hacienda en los plazos establecidos, asegurando el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

IRPF en una factura de dentista

El IRPF (Impuesto sobre la renta de las personas físicas) es otro impuesto que puede afectar a tus facturas de dentista. Sin embargo, solo deberás incluir retenciones de IRPF en tus facturas cuando trabajes para empresas o profesionales.

En este caso, debes aplicar una retención del 15% de IRPF (o del 7% durante los dos primeros años de actividad) sobre la base imponible.

Si facturas a particulares, como es el caso de la mayoría de los pacientes en una consulta dental, no se debe aplicar retención de IRPF en la factura.

Esto es importante, ya que las facturas emitidas a particulares solo requerirán la mención de los impuestos si procede, como el IVA de dentista en los casos de servicios estéticos.

Ejemplo factura de dentista

Una vez que el dentista ha determinado si el servicio que ha prestado está sujeto o exento de IVA, está obligado a emitir una factura cuando el cliente lo solicite.

Tanto si el servicio está exento de IVA como si debe incluir este impuesto, la factura debe cumplir con la normativa vigente de facturación.

Según la legislación fiscal, una factura emitida por un odontólogo autónomo debe contener todos elementos esenciales, ya enumerados y explicados en apartado anterior.

Plazos de emisión de la factura

El plazo para emitir una factura depende del tipo de cliente al que va dirigida:

• Factura para particulares: Si la factura es para un particular, debe emitirse en el mismo momento en que se ha realizado el servicio y se ha recibido el pago.  Aunque no es obligatorio emitir una factura para un particular a menos que lo solicite, es importante estar preparado para hacerlo si el paciente lo requiere.
• Factura para empresas o autónomos: Si el servicio ha sido prestado a una empresa o a otro profesional, el plazo máximo para emitir la factura es hasta el día 16 del mes siguiente al que se realizó el servicio dental. Este margen da tiempo para gestionar la facturación con mayor flexibilidad.

Emitir facturas correctamente garantiza el cumplimiento de la normativa fiscal y facilita la gestión de ingresos y obligaciones tributarias.

Mantener un registro ordenado y cumplir con los plazos de emisión ayudará a evitar problemas con Hacienda y a mantener una relación profesional transparente con los pacientes y clientes.

Con nuestro programa de facturación, puedes crear facturas de dentista que incluyan todos los elementos legales necesarios de manera rápida y sencilla. Si necesitas emitir facturas con o sin IVA, nuestro software te asegura que cumples con la normativa vigente. 

Para que la teoría quede más clara, a continuación te mostramos un ejemplo de cómo sería una factura para un odontólogo autónomo por un servicio exento de IVA:

Factura nº: 0010-2024
Fecha de emisión: 01/09/2024

Datos del emisor (dentista):

• Nombre: Dr. Juan Pérez
• NIF: 12345678Z
• Dirección: Calle Salud, 15, Madrid

Datos del cliente (paciente):

• Nombre: Marta García
• DNI: 87654321L
• Dirección: Calle Flores, 8, Madrid

Descripción del servicio:

• Empaste dental molar derecho
• Limpieza bucal profesional

Base imponible:

• Empaste dental: 100,00€ (exento de IVA)
• Limpieza bucal: 50,00€ (exento de IVA)

Total factura: 150,00€

Observaciones:  “Exento de IVA según el artículo 20. Uno. 5º de la Ley del IVA».

Forma de pago: Transferencia bancaria

Número de cuenta: ES12 3456 7890 1234 5678 9012

Este ejemplo refleja una factura sin la aplicación de IVA, ya que los servicios prestados están exentos. Sin embargo, si el tratamiento hubiera incluido un producto cosmético como un blanqueamiento dental, la base imponible correspondiente llevaría el 21% de IVA desglosado.

A continuación, vemos un ejemplo de factura para un dentista autónomo que incluye el IVA, correspondiente a un servicio estético de colocación de carillas dentales. Este modelo te ayudará a entender cómo debe estructurarse una factura con IVA aplicado para servicios no exentos.

Factura nº: 0015-2024
Fecha de emisión: 01/09/2024

Datos del emisor (dentista):

• Nombre: Dr. Alejandro Martínez
• NIF: 12345678X
• Dirección: Calle Salud, 20, Madrid

Datos del cliente (paciente):

• Nombre: Laura Sánchez
• DNI: 23456789Y
• Dirección: Calle Alegría, 10, Madrid

Descripción del servicio:

Carillas dentales (4 unidades)

Precio unitario: 500,00€

Base imponible: 500,00 €
IVA (21%): 105,00 €
Total Factura: 605,00 €

Observaciones:
Este servicio está sujeto a IVA conforme al tipo impositivo del 21%.
El total de la factura incluye IVA.

Forma de pago: Transferencia bancaria
Número de cuenta: ES12 3456 7890 1234 5678 9012

Cualquier dentista autónomo necesita emitir sus facturas de forma correcta, no solo para cumplir con las obligaciones fiscales, sino también para mantener una gestión financiera ordenada y profesional. Con la variedad de tipos de servicios prestados y las diferentes implicaciones fiscales, contar con una herramienta eficaz para la facturación puede marcar la diferencia.

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