Novedades para autónomos en 2024

Comenzamos un nuevo año 2024 que llega cargado de novedades para los autónomos.

La subida de la cuota a pagar a la Seguridad Social, la primera regularización de la cuota de autónomos, novedades en la declaración de la Renta, la factura electrónica, el nuevo régimen de IVA franquiciado por el que está previsto que los autónomos que facturen más de 80.000 € no estén obligados a hacer declaración trimestral de IVA, o la cuota cero, son algunas de las principales novedades para los autónomos.

Así que si eres autónomo sigue leyendo porque en este artículo te vamos a contar todas estas novedades y te vamos a explicar cómo afectarán a tu negocio, a tus finanzas y sobre todo a tu planificación económica y fiscal.

Subida de cuota de los autónomos en 2024

El sistema de cotización según los ingresos reales es una de las grandes preocupaciones que tienen los autónomos en la actualidad. Recordemos que esta medida afectará a las cuotas y las bases mínimas de cotización y se produce con la entrada en vigor el 1 de enero de 2023 del Real Decreto-ley 13/2022 de 26 de julio de 2022.

Desde ese momento los autónomos tendrán que cotizar en función de los rendimientos netos anuales obtenidos durante todo el ejercicio y referente a todas actividades económicas, empresariales o profesionales que desarrollen.

El sistema de cotización supone un gran cambio en la manera en que los autónomos contribuyen al sistema de Seguridad Social.

Tiene como objetivo lograr una mayor equidad en las contribuciones, ya que adapta las cuotas a los ingresos reales generados por los autónomos durante el desarrollo de su creatividad económica.

El cambio fundamental es la reducción en las cuotas para los autónomos con ingresos más bajos, lo que supone una reducción de la carga financiera para ellos. Por otro lado, aquellos con ingresos más altos experimentaron un aumento proporcional en sus contribuciones. Requiere una mayor planificación económica y financiera, ya que los autónomos estaban acostumbrados a pagar una cantidad fija todos los meses.

Es aquí donde adquiere gran importancia la necesidad de contar con un programa de facturación para autónomos, que te permita tener los ingresos controlados de tal modo que, con la ayuda de un asesor puedas calcular el rendimiento neto de tu actividad economía y así obtener la cuota de autónomo que te corresponde pagar.

Primera regularización de las cotizaciones del nuevo sistema de cuotas

Como acabamos de explicar el sistema de cotización que se introdujo en enero del 2023 supuso un cambio muy importante para los autónomos en España, ya que de forma obligatoria, deben cotizar en función del rendimiento neto anual. La cuestión es que durante 2023 los autónomos hicieron el cálculo de sus cotizaciones con base en una estimación.

Para este nuevo sistema, la Seguridad Social estableció 15 tramos de ingresos. Los autónomos tuvieron que estimar el rendimiento económico de su actividad, y elegir un tramo, para de este modo, determinar su base de cotización y a partir de ella, su cuota de autónomos a pagar.

En este artículo de las nuevas cuotas de autónomos puedes ver los 15 tramos y consultar, en función de tu rendimiento neto, cuál será tu base de cotización a partir de la que se calculará tu cuota de autónomos.

Será en 2024 cuando se produzca la primera regularización basada en los ingresos reales que se declaran en el impuesto sobre la renta de las personas físicas. Será en ese momento cuando la Seguridad Social dispondrá de los ingresos reales de los autónomos correspondientes al ejercicio 2023. Por lo tanto, a partir de julio de 2024 se procederá a la primera regularización de las cotizaciones de los autónomos que hayan pagado una cuota distinta a la que realmente le corresponde según el tramo de ingresos al que pertenezca.

Este proceso de regularización de las cuotas de autónomos es de gran importancia, ya que ajusta la cotización de los autónomos a los ingresos reales obtenidos.

Es decir, que permite corregir cualquier desajuste que se haya producido entre las cotizaciones pagadas y la que realmente corresponde según los ingresos reales percibidos por los autónomos.

Al regularizar de la cuota de autónomos no podemos encontrar con dos supuestos:

• Cuota de autónomos provisional inferior a la cuota que corresponde según los ingresos reales. Tras el cierre del ejercicio ya se conocen los rendimientos anuales netos de la actividad económica y es esa cantidad la que debe tomarse como referencia para seleccionar dentro de los 15 tramos, la base de cotización correspondiente. En este caso la Seguridad Social notificará al autónomo la diferencia entre lo que ha estado pagando y lo que debería haber pagado. Cantidad que tendrá que pagar.
• Cuota de autónomos provisional superior a la que corresponde en función de los ingresos reales o rendimiento neto. En este caso el proceso es automático, ya que la Seguridad Social devolverá la cantidad que ha pagado en exceso, sin tener qué solicitar oficialmente la devolución.

Subida del MEI de 2024 para autónomos y empleados

En 2024, el Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) establecido en la Ley 21/2021, de 28 de diciembre, de garantía del poder adquisitivo de las pensiones y de otras medidas de refuerzo de la sostenibilidad financiera y social del sistema público de pensiones, implementará un aumento del 0,1 % en las cotizaciones de autónomos y sus empleados en España.

Esta medida, que entró en vigor en 2023, tiene como objetivo fortalecer las reservas de la Seguridad Social y asegurar la sostenibilidad del sistema de pensiones a corto, medio y largo plazo. Recordemos que todas las empresas y trabajadores del sector privado en España están obligados a contribuir al MEI.

Por lo tanto, las empresas aumentarán su aportación a la Seguridad Social, pasando del 31,3 % al 31,9 % del salario bruto de sus empleados en concepto de cotización. Además, es importante recordar que en 2023 ya se había producido un aumento del 0,6 % en la cuota que pagan los autónomos afiliados al Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA).

El MEI aplicará un incremento del 0,1 % en 2024, con una progresión que se espera alcance un aumento total del 1,2 % para el año 2029. Estas medidas buscan garantizar la viabilidad financiera del sistema de pensiones y mantener la equidad en las contribuciones de autónomos y empleados en el sector privado en España.

IVA franquiciado para los autónomos en 2024

El IVA franquiciado consiste en que los autónomos que facturen menos de 85.000 € al año podrán acceder a este nuevo sistema que beneficiará a muchos negocios y profesionales liberándose de la carga administrativa y económica que supone muchas veces para ellos el ingreso trimestral del IVA.

Este IVA franquiciado supone un giro muy significativo en la forma en la que los autónomos gestionan sus liquidaciones trimestrales de IVA. Con el nuevo sistema tendrían que dejar de incluir el IVA en sus facturas y estarían exentos de la obligación de presentar trimestralmente este impuesto.

Aunque la entrada en vigor de este régimen aún no está confirmada, Hacienda ha manifestado su respaldo a la idea. Recordemos que este régimen de franquicia viene está regulado en la normativa de armonización del impuesto.

En concreto, en la Directiva (UE) 2020/285 del Consejo de 18 de febrero de 2020 por la que se modifica la Directiva 2006/112/CE, relativa al sistema común del impuesto sobre el valor añadido, en lo que respecta al régimen especial de las pequeñas empresas, y el Reglamento (UE) n.o 904/2010, en lo que respecta a la cooperación administrativa y al intercambio de información a efectos de vigilancia de la correcta aplicación del régimen especial de las pequeñas empresas.  

La gran mayoría de los países fueron adoptando el régimen de franquicia según se fueron adhiriendo a la Unión Europea, pero España, es uno de los pocos que aún no ha establecido dicho régimen. De ahí la necesidad y casi obligación de tener que ponerlo en marcha antes del 1 de enero de 2025.

Novedades en la declaración de la Renta para todos los autónomos

Una de las novedades fundamentales que nos encontramos en 2024 es la obligación, para todos los autónomos,  de presentar el impuesto sobre la renta de las personas físicas.

El punto de inflexión ha sido el Real Decreto-ley 13/2022, de 26 de julio, por el que se establece un nuevo sistema de cotización para los trabajadores por cuenta propia o autónomos y se mejora la protección por cese de actividad.

Este Decreto no solo reformó el sistema de cotización de los trabajadores por cuenta propia, sino que también tuvo un impacto directo en el ámbito fiscal al modificar el artículo 96.2 de la Ley 35/2006, “obligación de declarar “en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).

El ajuste normativo más significativo es la derogación del límite que anteriormente eximía de la obligación de presentar la Declaración de la Renta. 

La Disposición final primera de dicho Real Decreto-ley 13/2022 establece una modificación de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del impuesto de la renta de las personas físicas y de modificación parcial de las leyes de los impuestos sobre sociedades, sobre la Renta de no residentes y sobre el patrimonio.

En concreto modifica como hemos dicho el apartado 2 del artículo 96 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del impuesto de la renta de las personas físicas, donde cita textualmente:

No obstante lo anterior, estarán en cualquier caso obligadas a declarar todas aquellas personas físicas que en cualquier momento del período impositivo hubieran estado de alta, como trabajadores por cuenta propia, en el Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos, o en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores del Mar. BOE 179 páginas 107437 a 107500 (pág. 107499)

En consecuencia, los autónomos presentarán la Declaración de la Renta independientemente de sus ingresos.

Por eso es importante contar con los servicios de un asesor. Él te ayudará a llevar una correcta planificación fiscal, de tal modo que evite esas sorpresas de última hora.

Cuota cero para autónomos en 2024

A partir de 2024, los autónomos podrán disfrutar de una bonificación del 100% en sus cotizaciones a la Seguridad Social durante uno o dos años, dependiendo de la comunidad autónoma en la que establezcan su actividad.

Se trata de una iniciativa similar a la Tarifa Plana estatal, pero que se va implantando poco a poco y solo en algunas Comunidades Autónomas. En concreto en Andalucía (bonificación del 100% durante dos años), Baleares (bonificación para mujeres y menores de 35 años), Canarias (100% durante uno o dos años), Castilla y León (bonificación del 100% de las cuotas a la Seguridad Social durante seis meses en el segundo año de actividad), Castilla la Mancha (bonificación del 100% durante los dos primeros años de actividad), Extremadura (100% durante el primer año de actividad), Galicia (bonificación del 100% durante el primer año de actividad), La Rioja (bonificación del 100% para los nuevos autónomos que se acojan a la tarifa plana de 80 euros mensuales durante el primer año), Murcia (bonificación del 100% durante uno o dos años) y Madrid (bonificación del 100% durante uno o dos años).

Como puedes observar, para la mayoría de estas comunidades autónomas, supondrá una bonificación del 100% en sus cotizaciones a la Seguridad Social durante el primer año de afiliación al Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA).

La relevancia de la cuota cero radica en su capacidad para fomentar el emprendimiento y la creación de empresas, especialmente en un momento en el que se busca impulsar la actividad económica y la generación de empleo.

Al eliminar o reducir significativamente las barreras financieras iniciales, se establece un entorno más propicio para que los nuevos autónomos materialicen sus ideas de negocio y contribuyan al crecimiento económico de sus comunidades autónomas.

Retraso de obligación de la factura electrónica para autónomos y pymes

Uno de los cambios más significativos para los autónomos es la posible aprobación del reglamento que obliga a utilizar la factura electrónica, aunque no será en 2024, ya que el plazo es de 2 años desde que se apruebe el Reglamento que regulará la factura electrónica y que aún está en fase borrador.

Este desarrollo reglamentario se encuentra en el proyecto del Real Decreto por el que se desarrolla la ley 18/2022, de 28 de septiembre, de creación y crecimiento de empresas en lo referido a la factura electrónica entre empresas y profesionales.

Por lo tanto, los empresarios y profesionales con un volumen de operaciones inferior a 8.000.000 de euros, tendrán un plazo de dos años desde que sea aprobado el reglamento que desarrolla la Ley 18/2022, de 28 de septiembre, de creación y crecimiento de empresa, conocida como la ley Crea y Crece.

 Esta innovación, lejos de ser solo un requisito administrativo, representa una transformación profunda en la manera en que los autónomos gestionan sus transacciones comerciales y cumplen con sus obligaciones contables.

La factura electrónica forma parte del impulso hacia la digitalización y no solo responde a una tendencia global en la transformación digital de las empresas, sino que también tiene el potencial de generar beneficios tangibles para los autónomos.

La eficiencia en la gestión contable es uno de los principales beneficios que la factura electrónica aporta a los autónomos. La automatización de procesos como la emisión, recepción y almacenamiento de facturas facilita enormemente la tarea de llevar un registro contable preciso y actualizado. Esto no solo ahorra tiempo, sino que reduce significativamente la probabilidad de errores humanos en la documentación financiera, contribuyendo a una gestión más eficiente y precisa.

La transición hacia la factura electrónica también tiene implicaciones medioambientales. La reducción del uso de papel es uno de los aspectos más evidentes y positivos de este cambio. Menos impresiones de facturas no únicamente ahorran recursos naturales, sino que también contribuyen a la reducción de residuos y la sostenibilidad ambiental.

La preparación para implementar la factura electrónica requiere que los autónomos cumplan con los requisitos legales asociados y adopten las herramientas tecnológicas necesarias para su aplicación efectiva. Esto puede implicar la actualización del software contable y fiscal, así como la implantación de un programa de factura electrónica que contribuya al nuevo cumplimiento normativo. La inversión inicial en estas adaptaciones tecnológicas se traduce en beneficios a largo plazo en términos de eficiencia, precisión y sostenibilidad.

Es fundamental que los autónomos comiencen a prepararse desde ahora para esta transición. La formación en el uso de plataformas de factura electrónica, la actualización de políticas internas y la concienciación de los empleados, en caso de haberlos, son pasos esenciales en este proceso.

Más allá de la simple digitalización, esta medida tiene el potencial de mejorar la eficiencia, proporcionar un mayor control y contribuir activamente a la sostenibilidad ambiental. La preparación y la adopción temprana de esta modalidad de facturación serán clave para que los autónomos aprovechen al máximo los beneficios que conlleva este cambio.

El 2024 se presenta como un año de cambios significativos para los autónomos.

La modificación en el sistema de cotización por ingresos reales, los ajustes en los límites para declarar la renta, la implementación de la factura electrónica y la posible entrada en vigor del régimen de IVA franquiciado son aspectos que marcarán la realidad de los trabajadores por cuenta propia.

La anticipación y la planificación son clave para aprovechar los beneficios de estas medidas y mitigar posibles desafíos. Mantener una colaboración estrecha con asesores expertos en autónomos se vuelve aún más crucial en este contexto, asegurando un cumplimiento adecuado de las obligaciones fiscales y una gestión eficiente de los cambios normativos.