Nuevas deducciones fiscales para autónomos en España

Ha empezado un nuevo ejercicio 2025 y los autónomos en España pueden beneficiarse de nuevas deducciones fiscales que les permitirán reducir su carga tributaria.

Conocer qué gastos deducibles como autónomos pueden aplicarse es clave para optimizar su fiscalidad y evitar problemas con Hacienda. 

En este artículo, detallamos los gastos que puedes desgravar, los requisitos para su deducción y las últimas novedades en materia fiscal.

¿Qué son los gastos deducibles?

Los gastos deducibles son aquellos que un autónomo puede deducir, es decir, restar de sus ingresos para reducir la base imponible y, por tanto, pagar menos impuestos. 

Para que un gasto sea deducible debe cumplir ciertos requisitos y estar vinculado directamente a la actividad económica del autónomo.

En general, se consideran deducibles los gastos previstos en la normativa contable, siempre que no estén expresamente excluidos por una norma fiscal.

Para que un gasto sea fiscalmente deducible es necesario que esté vinculado a la actividad desarrollada y, además, que esté registrado en la contabilidad o en los libros-registro que con carácter obligatorio deben llevar los contribuyentes que desarrollan actividades económicas, que esté correctamente imputado y convenientemente justificado.

En esta definición, se concentran todos los requisitos que deben reunir los gastos deducibles de los autónomos:

• Tipificado en la normativa fiscal
• Procedente de la actividad económica del autónomo
• Registrado 
• Contabilizado
• Justificado

Recuerda que para una correcta justificación y registro de los gastos de tu negocio, así como de sus ingresos, es recomendable disponer de un programa de facturación.

Deducciones fiscales de los autónomos: ¿a qué impuestos afectan los gastos deducibles?

Los gastos deducibles afectan principalmente a dos impuestos:

• Impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF): los autónomos pueden deducir ciertos gastos para reducir su base imponible y, en consecuencia, pagar menos impuestos. 

Estos gastos, como más adelante vamos a detallar, incluyen suministros, alquiler de local, dietas y gastos de manutención autónomos, entre otros. 

Además, en algunos casos, los autónomos que trabajan desde casa pueden deducir una parte proporcional de los suministros del hogar.

• Impuesto sobre el valor añadido (IVA): los autónomos pueden recuperar el IVA soportado en sus compras relacionadas con la actividad económica. 

Para aplicar la deducción de IVA a autónomos, es imprescindible contar con facturas válidas y que el gasto esté relacionado con la actividad. 

Algunos de los gastos más comunes sujetos a esta deducción son la compra de material, servicios profesionales y alquileres.

Es fundamental llevar un registro contable adecuado para justificar estos gastos ante Hacienda y evitar problemas en caso de inspección.

Ejemplo práctico

Lo vemos más claro con un ejemplo:

Pedro es un autónomo que ofrece servicios de consultoría y tiene alquilada una oficina por 800 euros al mes, más 168 euros de IVA. Es decir, el alquiler total de la oficina asciende a 968 euros al mes. 

El alquiler de la oficina es una de las deducciones de autónomos a efectos del IRPF y, por tanto, se puede deducir totalmente la base imponible del gasto del alquiler, es decir, los 800 euros. 

Además, también se puede deducir en su declaración de IVA el importe del impuesto que ha soportado en su factura de alquiler, es decir, los 168 euros.  

Ambas deducciones fiscales se materializan a través de los correspondientes modelos de autoliquidación:

• En el caso del IRPF se debe computar en el modelo 130 de autoliquidación trimestral del impuesto.
• y en el caso del IVA se debe computar en el modelo 303, también de autoliquidación trimestral.

Gastos de difícil justificación

Los gastos de difícil justificación son aquellos en los que, si bien se presume que están vinculados a la actividad económica del autónomo, pueden no contar con documentación detallada que los respalde de manera concreta. 

Para estos casos, la Agencia Tributaria permite aplicar una deducción general sin necesidad de justificar cada gasto individualmente.

¿Cuál es el porcentaje de deducción?

En 2025, los autónomos que tributen en el régimen de estimación directa simplificada pueden deducirse un 7% de su rendimiento neto, con un tope máximo de 2.000 euros anuales. 

Esta deducción se aplica de manera automática sin necesidad de aportar facturas o justificantes adicionales, aunque el autónomo debe cumplir con el resto de requisitos fiscales.

¿Qué tipo de gastos pueden considerarse de difícil justificación?

Algunos ejemplos de gastos deducibles de autónomos que pueden entrar en esta categoría son:

• Pequeñas compras de material de oficina que no cuentan con facturas detalladas.
• Gastos menores en desplazamientos, reuniones o gestiones profesionales.
• Costes asociados al desarrollo de la actividad que no están claramente identificados en facturas específicas.

Importancia de una buena gestión contable

Si bien esta deducción es una ventaja para los autónomos, es recomendable llevar un registro ordenado de todos los gastos, ya que Hacienda puede solicitar aclaraciones en caso de inspección. 

Contar con un software de facturación como Billin ayuda a registrar ingresos y gastos correctamente, facilitando la justificación de deducciones fiscales.

Listado de los gastos deducibles de un autónomo

Como hemos visto, hay ciertos gastos que los autónomos pueden deducir en su declaración de la renta, siempre y cuando cumplan ciertas condiciones, como estar relacionados directamente con su actividad, estar justificados mediante factura y estar registrados en el libro contable correspondiente.

Veamos cuáles son los principales gastos deducibles autónomos y su aplicación en la práctica:

1. Compras, variación de existencias y consumos de explotación

Este apartado abarca la adquisición de mercancías y materias primas, así como los costos adicionales (transporte, aduana, seguros, etc.). 

Además, en el caso de productos fabricados por la empresa, se puede añadir el coste de producción, que se determina añadiendo al precio de adquisición los costes directamente imputables al producto y la parte que razonablemente corresponda de costes indirectos soportados durante el proceso de fabricación.

2. Sueldos y salarios

Incluye todas las remuneraciones a empleados, tales como sueldos, pagas extraordinarias y retribuciones en especie.

3. Seguridad social a cargo de la empresa

Son las cotizaciones sociales que la empresa debe abonar a la Seguridad Social por sus empleados.

4. Seguridad social del titular de la actividad

Se refiere a las cotizaciones al Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) o aportaciones a mutualidades de previsión social.

☝️ Aquí puedes conocer más en detalle las nuevas cuotas de autónomos 2025.

5. Indemnizaciones

Se incluyen los pagos por despidos, jubilaciones anticipadas y otras compensaciones al personal.

6. Dietas y asignaciones de viaje

Engloba gastos de manutención y estancia cuando los empleados deben desplazarse por razones laborales. La deducción de dietas de autónomos permite a los profesionales restar estos gastos a su base imponible siempre que cumplan los requisitos establecidos.

7. Aportaciones a sistemas de previsión social

Son contribuciones del empresario a planes de pensiones o previsión social empresarial.

8. Otros gastos del personal

Incluye formación, seguros de empleados, regalos corporativos (como las cestas de Navidad), entre otros.

9. Gastos de manutención del contribuyente

Estos gastos deben estar relacionados con la actividad económica y cumplir ciertos requisitos (pagos electrónicos, establecimientos habilitados, entre otros). La deducción de gastos de manutención de autónomos se aplica a comidas y cenas en el ejercicio de la actividad.

10. Arrendamientos y cánones

Abarca alquileres de locales, mobiliario, patentes y marcas. En el caso de los autónomos, los gastos deducibles por vivienda incluyen el alquiler parcial del domicilio si se usa para la actividad profesional.

11. Reparaciones y conservación

Gastos necesarios para mantener en funcionamiento los bienes de la empresa, sin incluir mejoras o ampliaciones.

12. Suministros

Incluye agua, gas, electricidad, teléfono, internet y otros consumos similares. Para los autónomos, los gastos deducibles por vivienda pueden incluir una parte proporcional de estos suministros si trabajan desde casa.

13. Servicios de profesionales independientes

Tales como honorarios de abogados, economistas, auditores, especialistas en IT, entre otros.

14. Primas de seguros

Son deducibles los seguros sobre bienes y derechos de la empresa.

15. Trabajos de otras empresas

Gastos por encargos a terceros que forman parte del proceso productivo.

16. Otros servicios exteriores

Aquí los autónomos incluyen como gastos deducibles los derivados de servicios bancarios, publicidad, relaciones públicas y atención a clientes, dentro de los límites fiscales.

17. Gastos financieros

Intereses y costes relacionados con financiación empresarial.

18. IVA soportado

Con carácter general, entre los gastos de autónomo, no es deducible el importe del IVA soportado en las adquisiciones de bienes o servicios, salvo si la actividad desarrollada se encuentra en regímenes especiales como el recargo de equivalencia o agricultura, ganadería y pesca.

19. Otros tributos fiscalmente deducibles

Tributos, recargos no estatales, contribuciones especiales, entre otros, que inciden sobre los rendimientos, no tengan carácter sancionador y correspondan al mismo ejercicio que los ingresos.

A título de ejemplo, el IAE y el IBI correspondiente a la actividad económica desarrollada.

20. Amortización del inmovilizado

Permite distribuir el coste de los bienes de la empresa a lo largo de su vida útil.

21. Amortización directa simplificada

Aplicable a inmovilizados que se amortizan según su vida útil estimada.

22. Pérdidas por insolvencias de deudores

Son deducibles cuando se cumplen ciertas condiciones, como la declaración de concurso o reclamaciones judiciales.

23. Incentivos de mecenazgo

Gastos destinados a actividades de interés general, como derechos humanos, medio ambiente, investigación y educación.

24. Convenios de mecenazgo

Deducción por colaboraciones empresariales en actividades de interés general.

25. Otros gastos deducibles

Los gastos que no aparecen especificados en otros apartados, como asistencia a congresos, compra de libros profesionales, suscripciones y cuotas de asociaciones empresariales.

26. Provisiones deducibles

Incluyen los gastos inherentes a los riesgos derivados de garantías de reparación y revisión, así como los gastos derivados de actuaciones medioambientales.

Novedades fiscales para autónomos en 2025: aspectos clave

En 2025, los autónomos en España están experimentando algunas modificaciones fiscales que influirán notablemente en su tributación y gestión financiera:

• Sistema de cotización por ingresos reales:  a partir de este año, se consolida el sistema de cotización basado en los ingresos reales, con nuevas cuotas vinculadas a los rendimientos netos de los autónomos. Existen 15 tramos, que van desde ingresos inferiores a 670 euros hasta más de 6.000 euros mensuales. 

Aquellos con ingresos bajos tendrán cuotas más reducidas, mientras que los que superen los 1.700 euros al mes afrontarán incrementos en sus pagos. Este ajuste subraya la necesidad de un control exhaustivo de los ingresos y gastos.

• Aumento del mecanismo de equidad intergeneracional (MEI):  el MEI en los autónomos, que contribuye a la sostenibilidad del sistema de pensiones, verá su porcentaje aumentar del 0,7% al 0,8% sobre la base de cotización, lo que incrementará ligeramente los costes para los autónomos.
• Facturación electrónica obligatoria:  en 2025, todos los autónomos deberán emitir y recibir facturas electrónicas en sus relaciones comerciales, lo que exigirá la digitalización de sus procesos. 

Esta medida busca reducir el fraude fiscal y simplificar trámites. Y, aunque representa un desafío para aquellos que aún no han incorporado herramientas digitales, puedes anticiparte y consultar toda la información sobre la factura electrónica obligatoria para adoptar un sistema de facturación digital.

• Régimen de franquicia del IVA: aunque se esperaba la implementación de este régimen, que eximirá a los autónomos de pagar IVA si sus facturaciones no superan ciertos límites, su entrada en vigor se ha pospuesto debido a desacuerdos en la reforma fiscal. Los autónomos deberán continuar con el régimen actual de IVA.
• Modificaciones en el impuesto sobre sociedades para pymes: los autónomos que operan como sociedades pueden beneficiarse de una reducción en los tipos impositivos para pequeñas y medianas empresas, lo que aliviará su carga fiscal.
• Cambios en el impuesto sobre sucesiones y donaciones: algunas comunidades autónomas han introducido bonificaciones o reducciones en este impuesto para facilitar la transmisión de los negocios familiares. Es recomendable que los autónomos se informen sobre las normativas específicas de su región y planifiquen adecuadamente cualquier transmisión patrimonial.

Estas modificaciones fiscales presentan tanto retos como oportunidades para los autónomos, quienes deben adaptarse a un entorno más digital y, al mismo tiempo, gestionar de manera eficiente sus finanzas.

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