Verifactu 2027: qué es, cuándo entra en vigor y cómo cumplir con su normativa

Verifactu es el nuevo sistema de facturación al que las empresas y autónomos tendrán que adaptarse a partir de 2027, como establece el Real Decreto 254/2025, utilizando un programa Verifactu certificado como Team System Facturas Billin.

En este artículo te contamos todo sobre:

➨ ¿Qué es Verifactu?

Es el sistema de validación de facturas electrónicas creado por la Agencia Tributaria para garantizar su autenticidad, trazabilidad y evitar manipulaciones.

➨ ¿Cuándo será obligatorio crear facturas con un software certificado?

Para empresas: 1 de enero de 2027.
Para autónomos: 1 de julio de 2027.

➨ ¿Qué necesito para cumplir con Verifactu?

Usar un programa de facturación certificado Verifactu, como TS Facturas Billin.

➨ ¿Para qué sirve Verifactu?

Para emitir facturas seguras, verificables y 100% conformes a la normativa.

➨ ¿Cómo afecta a pymes y autónomos?

¿Qué es Verifactu?

👉 Verifactu es un sistema de validación de facturas electrónicas implementado por la Agencia Tributaria que asegura su autenticidad mediante registros inalterables, códigos únicos y trazabilidad total.

El sistema Verifactu tiene como objetivo ayudar a combatir el fraude fiscal e impulsar la digitalización y automatización de procesos.

Su implementación permitirá que las facturas emitidas por empresas y autónomos se registren de forma automática y segura, garantizando su autenticidad y trazabilidad.

Los negocios que utilicen un programa de facturación para autónomos con certificado Verifactu como TS Facturas Billin, podrán enviar de forma voluntaria a la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) todas las facturas generadas en tiempo real.

Además, estos programas de facturación deben estar preparados para remitir la información cuando la AEAT lo requiera, garantizando así mayor control y transparencia en la gestión de facturación.

¿Para qué sirve Verifactu?

👉 Verifactu sirve para emitir facturas 100% conformes a la ley, aumentar la seguridad fiscal y ofrecer más garantías ante Hacienda.

Verifactu actúa como un sistema de validación y control para los programas de facturación, asegurando que las facturas emitidas cumplan con la normativa establecida por el Real Decreto 1007/2023.

Con este sistema:

• Los autónomos y empresas pueden emitir facturas que la Agencia Tributaria puede verificar.
• Las facturas verificables incluyen un código único que permite confirmar su autenticidad en la web de Hacienda.
• Los programas que implementan Verifactu garantizan la integridad y trazabilidad de los datos de facturación.
• Si el usuario activa la opción, el sistema envía los registros directamente a la Agencia Tributaria, agilizando futuras comprobaciones y reduciendo riesgos de sanciones.

Características del sistema Verifactu

👉 Verifactu establece un conjunto de características obligatorias que refuerzan el control fiscal y aseguran que los sistemas de facturación operen con total transparencia y fiabilidad.

Punto clave	Resumen
¿Qué es Verifactu?	Sistema de validación de facturas de la AEAT que garantiza autenticidad, trazabilidad y evita manipulaciones.
Cuándo será obligatorio	Empresas: 1 enero 2027. Autónomos: 1 julio 2027.
Qué necesito para cumplir	Usar un software certificado Verifactu, como TS Facturas Billin.
Qué cambia en la factura	Debe incluir: código QR, código Hash, y leyenda de “factura verificable”.
Opciones de uso de un programa homologado	– Modalidad Verifactu: envía registros en tiempo real a la AEAT. – Modalidad no Verifactu: guarda los registros sin enviarlos automáticamente.
Sanciones	Hasta 50.000 € por usar software no adaptado (para usuarios).
A quién afecta	Empresas, autónomos y desarrolladores de software (excepto contribuyentes en SII o territorios TicketBAI).

El sistema Verifactu, regulado por el reglamento de requisitos de los sistemas informáticos de facturación (RRSIF), aprobado por el Real Decreto 1007/2023 (modificado por el Real Decreto 254/2025), introduce una serie de características clave para garantizar la integridad y trazabilidad de las facturas electrónicas. 

Verifactu no altera las obligaciones de facturación

El sistema Verifactu no modifica las normativas fiscales vigentes en materia de facturación.

Las obligaciones sustantivas continúan regidas por la ley del IVA (Ley 37/1992) y el reglamento de obligaciones de facturación (RD 1619/2012).

Sin embargo, introduce una pequeña modificación para las facturas dentro de su ámbito de aplicación:

• Todas las facturas (tanto completas como simplificadas) deberán incluir un código QR.
• Se añadirá una leyenda específica indicando si se puede verificar la factura electrónica mediante Verifactu.

Objetivos del sistema

El principal objetivo del sistema Verifactu es garantizar que los sistemas informáticos de facturación (SIF) cumplan con los criterios de integridad, conservación, accesibilidad, legibilidad, trazabilidad e inalterabilidad de los registros de facturación. Esto evita manipulaciones o alteraciones indebidas, mejorando la transparencia fiscal.

Registro de facturación

Verifactu exige la creación de dos tipos de registros:

• Registro de facturación de alta: se genera cuando se emite una nueva factura.
• Registro de facturación de anulación: se utiliza para cancelar una factura previamente emitida.

Estos registros incluyen datos esenciales como la información obligatoria de la factura, medidas de seguridad y un código de identificación único. 

Aunque no son facturas electrónicas en sí mismas, garantizan que la información sea estandarizada y verificable.

Todos los registros deben cumplir con un formato único y contar con un código Hash, un identificador de seguridad basado en el registro previo, que impide su alteración sin dejar rastro.

Modalidades de cumplimiento

El sistema Verifactu establece dos formas de cumplimiento para los softwares certificados:

• Modalidad Verifactu: los registros de facturación se envían en tiempo real a la AEAT.
• Modalidad no Verifactu: los registros se almacenan en el propio sistema de facturación del emisor, pero deben poder enviarse a la AEAT cuando sean solicitados.

Para pequeños empresarios que no dispongan de un software de facturación propio, la AEAT ofrecerá una herramienta online gratuita conocida como Solución Pública de Facturación para generar facturas compatibles con el sistema Verifactu.

Medidas de seguridad adicionales

Además del código Hash, los sistemas no Verifactu deberán implementar:

• Firma electrónica en los registros de facturación.
• Registro de eventos, que documente cualquier modificación realizada en el sistema.

Capacidad de exportación de datos

Todos los sistemas de facturación deberán poder exportar y transmitir los registros en un formato estándar, permitiendo su envío a la AEAT de manera automatizada en caso de requerimiento.

¿Cuándo entra en vigor la ley Verifactu?

👉El Real Decreto 254/2025, aprobado el 1 de abril, establece el calendario oficial para la adopción obligatoria del sistema Verifactu. Esta normativa modifica el reglamento anterior de 2023 y define dos fechas clave de ejecución según el tipo de contribuyente fiscal. El cumplimiento de estos plazos es imperativo para evitar sanciones administrativas por parte de la Agencia Tributaria.

Fecha de inicio para el Impuesto sobre Sociedades

Los contribuyentes sujetos al Impuesto sobre Sociedades deben implementar sistemas de facturación verificables (Verifactu) antes del 1 de enero de 2027.

Sujeto: Contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades.

Obligación: Implantación operativa de Verifactu.

Fecha límite: 1 de enero de 2027.

Esta fecha marca el primer hito de despliegue masivo para grandes empresas y PYMES constituidas como sociedades mercantiles.

Fecha de inicio para autónomos y resto de empresas

Los autónomos y las entidades no sujetas al Impuesto sobre Sociedades tienen como fecha límite de adhesión el 1 de julio de 2027.

Sujeto: Autónomos y resto de empresas.

Obligación: Adaptación total a la normativa Verifactu.

Fecha límite: 1 de julio de 2027.

El Real Decreto 254/2025 otorga a este grupo un margen adicional de seis meses respecto a las sociedades mercantiles para facilitar la transición tecnológica.

Calendario de implementación obligatoria

Contar con un sistema Verifactu ya es obligatorio para los desarrolladores de software desde el 29 de julio de 2025.

En 2023 se aprobó el Real Decreto 1007/2023, que desarrolla el reglamento y establece los requisitos que deben cumplir los programas informáticos que soportan los procesos de facturación de empresarios y profesionales. Este reglamento también estandariza los formatos de los registros de facturación.

Esta orden detalla los requisitos técnicos, funcionales y de contenido que deben cumplir los sistemas informáticos de facturación, en línea con el reglamento aprobado en diciembre de 2023 (RD 1007/2023).

El 28 de octubre de 2024 se publicó la Orden HAC/1177/2024, marcando el inicio de la cuenta atrás para la entrada en vigor de Verifactu.

El día de la publicación de la orden, se activó el plazo técnico de adaptación obligatoria a Verifactu para desarrolladores y comercializadores de softwares de facturación (9 meses desde su publicación), que finalizó el pasado 29 de julio de 2025.

El Real Decreto 254/2025, de 1 de abril, publicado en el BOE del 2 de abril de 2025, establece las fechas límite para que los negocios usen de manera obligatoria un software adaptado a Verifactu.

El Gobierno anunció el pasado 2 de diciembre de 2025 el retraso de la obligatoriedad Verifactu para todos los negocios, por lo que las fechas actuales de implementación quedarían así:

Será obligatorio para todas las empresas, pymes y micropymes sujetas al impuesto de sociedades desde el 1 de enero de 2027 y para todos los autónomos desde el 1 de enero de 2027.

¿Cuándo entra en vigor para los programas de facturación?

Los programas de facturación tenían hasta el 29 de julio de 2025 para actualizar sus soluciones al cumplimiento del reglamento y del sistema y ponerlas a disposición de sus clientes.

¿Cuándo entra en vigor el uso de Verifactu para pymes y micropymes?

Tras el atraso de un año de la obligatoriedad Verifactu para los negocios anunciada por el Gobierno, estas son las nuevas fechas para las empresas:

Periodo voluntario Verifactu para pymes y micropymes
El 29 de julio de 2025 comenzó el periodo voluntario para que todos los negocios puedan empezar a usar un programa certificado Verifactu.

Periodo obligatorio Verifactu para pymes y micropymes
El 1 de enero de 2027 comienza la obligatoriedad de usar un programa de facturación homologado Verifactu para las pymes y micropymes.

¿Cuándo entra en vigor el uso de Verifactu para autónomos?

Tras el atraso de un año de la obligatoriedad Verifactu para los negocios anunciada por el Gobierno, estas son las nuevas fechas para los autónomos:

Periodo voluntario Verifactu para autónomos
El 29 de julio de 2025 comenzó el periodo voluntario para que todos los autónomos puedan empezar a usar un programa certificado Verifactu.

Periodo obligatorio Verifactu para autónomos
El 1 de julio de 2027 comienza la obligatoriedad de usar un programa de facturación homologado Verifactu para los autónomos.

A partir de esas fechas, los negocios tendrán limitaciones en la creación y envío de sus facturas en Excel, Word, Canva, PDF o programas que no estén homologados.

A partir de esas fechas, los negocios tendrán limitaciones en la creación y envío de facturas en Excel, Word, Canva, PDF o programas que no estén homologados.

En este contexto, Verifactu se posiciona como una solución clave para garantizar que las facturas sean emitidas, registradas y validadas de manera segura y conforme a la legislación vigente.

Calendario actualizado con fechas Verifactu

Queremos que tengas todo claro y que no se te escape nada, y por eso hemos preparado un calendario con todas las fechas Verifactu por años y periodos de adaptación y obligatoriedad.

 

Descarga el calendario Verifactu en PDF

 

¿A quién afecta Verifactu?

👉Verifactu afecta a empresas, autónomos y desarrolladores de software que emitan facturas electrónicas en territorio español.

El sistema Verifactu es obligatorio para:

• Desarrolladores y comercializadores de software de facturación.
• Empresas.
• Autónomos.

Verifactu para desarrolladores y programas de facturación

Esta normativa afecta de manera muy especial y directa a los fabricantes y desarrolladores de software de sistemas de facturación, ya que son los que deben de adaptar sus programas a los nuevos requisitos técnicos establecidos.

Hasta ahora, la AEAT indicaba que:

“Las entidades productoras o fabricantes del sistema informático deberán certificar, mediante una declaración responsable por escrito y de forma visible en el sistema y cada versión, que el sistema informático cumple con lo dispuesto en el artículo 29.2.j) de la Ley 58/2003, General Tributaria (LGT), así como con lo dispuesto en este Reglamento y en las especificaciones que, en su desarrollo, se han aprobado mediante orden ministerial.”

Con la implementación del reglamento y sistema Verifactu:

• Los desarrolladores deben asegurarse de que su software cumple con los requisitos establecidos en el Reglamento de requisitos de los sistemas informáticos de facturación (RRSIF), aprobado por el Real Decreto 1007/2023 y modificado por el Real Decreto 254/2025.
• También deben garantizar que su software pueda generar los registros de facturación conforme al formato técnico aprobado, y que incluya las funcionalidades necesarias de trazabilidad, inalterabilidad, firma electrónica (cuando proceda), código QR y código Hash.
• Esta obligación afecta tanto al software de facturación instalado localmente como a soluciones en la nube (SaaS).

El pasado 29 de julio de 2025 finalizó el plazo para que los desarrolladores y fabricantes de software de facturación adaptasen sus productos al nuevo sistema.

👉 Desde esa misma fecha, ya no se pueden comercializar aplicaciones que no cumplan con la normativa ni tampoco prestar servicio sobre ellas.

Verifactu para empresas, pymes y autónomos

Verifactu será obligatorio para todos los empresarios y profesionales que utilicen un programa de facturación electrónico para emitir sus facturas, quedando excluidas las empresas que ya operan bajo el Sistema de Suministro Inmediato de Información (SII).

Los programas de facturación certificados que utilicen deberán:

• Registrar cada factura emitida de forma individual.
• Mantener un historial de los principales eventos y modificaciones dentro del sistema.
• Garantizar la inalterabilidad y conservación de la información almacenada.

👉 Estas medidas buscan mejorar el control y la transparencia en la gestión de facturación, reduciendo el riesgo de fraude fiscal (como explicaremos en el apartado “Ventajas del sistema Verifactu”).

Ámbito de aplicación

Según el reglamento, el sistema Verifactu se aplicará en todo el territorio español, excluyendo los regímenes fiscales forales del País Vasco y Navarra, que ya están obligados a emitir facturas electrónicas mediante el sistema TicketBAI.

Afectará a todas las facturas emitidas, independientemente de su destinatario (B2G, B2B у B2C) y del tipo de factura (completa y simplificada).

Aplicará a:

• Contribuyentes del impuesto de sociedades, a excepción de los exentos.
• Contribuyentes del IRPF que desarrollen actividades económicas.
• Contribuyentes IRNR (Renta no residentes) con establecimiento permanente.

Excepciones de la normativa Verifactu

La propia AEAT explica a qué contribuyentes no se les exige la obligación de utilizar un SIF mediante la llamada “regla de los 4 NO”. 

Por lo tanto:

• Los que NO están obligados a expedir factura (por ejemplo, determinados regímenes especiales que solo emiten tickets o facturas simplificadas muy concretas).
• Los que NO están obligados a utilizar un SIF (facturación exclusivamente manual en papel).
• Los que NO están obligados porque ya cumplen con obligaciones equivalentes, como los que están acogidos al Suministro Inmediato de Información (SII) del IVA.
• Los que NO están obligados porque tienen una resolución expresa de Hacienda que así lo determina.

Algunos ejemplos de ello serían:

• El Régimen Especial de Agricultura, Ganadería y Pesca y las compañías de suministro de energía eléctrica.
• Las empresas que ya están acogidas al Suministro Inmediato de Información (SII), puesto que ya realizan una comunicación de su facturación (reporting fiscal).
• Las empresas que presentan sus impuestos en los territorios de régimen fiscal foral de Navarra y el País Vasco.

Aspectos esenciales de la normativa Verifactu

👉 Incluye un reglamento técnico y un sistema de verificación que obliga a usar un software certificado con trazabilidad y control total.

La normativa Verifactu se compone de dos elementos:

• Reglamento Verifactu.
• Sistema Verifactu.

Reglamento Verifactu

El reglamento regula los requisitos que los softwares de facturación, como TS Facturas Billin, tienen que cumplir para que los negocios no cometan fraude fiscal.

Los programas de facturación y desarrolladores de software tienen la obligación de adaptar y comercializar sus sistemas bajo las características de este reglamento y, por tanto, ser un software certificado.

Para ser softwares certificados Verifactu, tienen que tener una declaración responsable.

La fecha de obligado cumplimiento del reglamento ha sido el pasado 29 de julio de 2025.

Los negocios tendrán la obligación de usar un programa de facturación certificado Verifactu que cumpla con estos requisitos establecidos.

👉 Desde la fecha de obligado cumplimiento (1 de enero de 2027 para empresas y 1 de julio de 2027 para autónomos), empresas y autónomos no podrán seguir usando programas como Excel, Word, PDF, Canva o programas que no estén homologados para gestionar su facturación.

Sistema Verifactu

El sistema aplica a la emisión de facturas verificables en tiempo real a la Agencia Tributaria para que esta, las pueda verificar y controlar en todo momento.

Los programas de facturación y los desarrolladores de software tienen la obligación de adaptar y comercializar sus herramientas con el sistema Verifactu ya integrado.

La fecha obligatoria para tener el software con posibilidad de conectarse a Hacienda ha sido el pasado 29 de julio de 2025.

Actualmente, no hay fecha obligatoria para que las empresas y autónomos envíen sus facturas en tiempo real a la AEAT.

Sin embargo, ya ha comenzado el periodo voluntario, que permite:

• Adaptarse al uso de un programa certificado Verifactu.
• Conectarse opcionalmente al sistema y probar su funcionamiento.

👉  Aunque no haya fecha para la obligatoriedad, es recomendable adaptarse lo antes posible, ya que Hacienda vigilará muy de cerca a aquellos negocios que no usen este modelo de envío de facturas, y para evitar sustos y quebraderos de cabeza futuros.

¿Cómo se identifican las facturas Verifactu?

👉 Las facturas Verifactu se identifican por su código QR, leyenda de factura verificable, código Hash y registro automático que garantiza su autenticidad.

Las facturas emitidas bajo el sistema Verifactu incluyen elementos específicos que garantizan su autenticidad y trazabilidad. Estas son sus principales características:

• Código QR: permite a la Agencia Tributaria y a los destinatarios verificar la factura de forma rápida y sencilla.
• Leyenda de “factura verificable” o «Verifactu»: indica que el documento cumple con los requisitos de la normativa.
• Código Hash: un sistema de encriptación que asegura que la factura no ha sido modificada tras su emisión.
• Registro automático de facturación: las facturas quedan almacenadas de forma segura en el sistema de facturación utilizado, garantizando su conservación y trazabilidad.

Cómo funciona Verifactu

👉 Verifactu funciona generando un código único para cada factura, registra su emisión y, opcionalmente, envía los datos a Hacienda para verificación pública.

El funcionamiento de Verifactu se basa en una serie de procesos automatizados que aseguran que cada factura cumpla con los requisitos legales y sea verificable por Hacienda:

• Emisión de la factura: el usuario genera una factura desde un programa compatible con Verifactu.
• Generación del código Verifactu (hash): el sistema crea un código único que vincula la factura con sus datos, garantizando su inalterabilidad.
• Registro del asiento: la factura se registra en un sistema de registros de facturación (SRF) que cumple con los requisitos técnicos del Real Decreto.
• Envío a Hacienda (opcional): si el usuario lo desea, los datos se envían automáticamente a la Agencia Tributaria, quedando constancia inmediata.
• Verificación pública: cualquier receptor de la factura puede comprobar su validez en la plataforma de verificación de facturas de la AEAT.

Gracias a este proceso, Verifactu garantiza que las facturas sean íntegras, verificables y seguras.

Diferencias entre modalidad Verifactu vs No Verifactu

👉 Las diferencias entre elegir la modalidad Verifactu o elegir la modalidad no Verifactu son que Verifactu envía facturas en tiempo real; y la modalidad No Verifactu guarda los registros y solo los entrega cuando Hacienda los solicita.

Si bien todos los programas de facturación están obligados a ofrecer la opción de Verifactu, los autónomos y las empresas pueden elegir libremente si activar o no esta función.

Como sabemos, a la hora de gestionar el envío de las facturas electrónicas a Hacienda, la normativa prevé dos formas posibles: hacerlo mediante Verifactu o a través de la modalidad no verificable del RRSIF.

Estas dos opciones tienen en común el mismo Reglamento (Real Decreto 1007/2023) y la exigencia de que el software de facturación cumpla los criterios básicos, como integridad, trazabilidad e inalterabilidad.

La principal diferencia entre ellas es que Verifactu realiza el envío automático de las facturas electrónicas y la modalidad no verificable del RRSIF no.

Por eso, Verifactu se convierte en la opción más recomendable, ya que ayuda a simplificar el cumplimiento del envío de facturas y que todo sea más transparente. 

En esta tabla podemos ver las diferencias que hay en la forma que tienen los sistemas de gestionar los registros:

Modalidad	¿Dónde van los registros?	¿Qué es lo que ve el cliente al escanear el QR?	Obligaciones para la empresa/autónomo
Verifactu	Los registros de cada factura electrónica se envían en tiempo real a la AEAT.	Factura verificable en la web de Hacienda.	Verifactu se encarga de todo para cumplir con el reglamento, por lo que la empresa o autónomo no tiene cargas extras.
No Verifactu (No verificable – RRSIF)	Los registros se guardan en tu software y solo se envían cuando Hacienda te los pida.	Factura no verificable en Hacienda.	La empresa o autónomo asume más obligaciones de control para garantizar los criterios que exige el reglamento (integridad, trazabilidad, inalterabilidad, etc.).

Si optas por utilizar el sistema No Verifactu o no verificable, es importante que sepas que, no es que las facturas no se puedan verificar en Hacienda, sino que, como el envío no es automático, Hacienda no las podrá verificar hasta que no las envíes tú.

👉 Por lo tanto, en términos de comodidad y seguridad, la mejor opción es Verifactu, ya que la modalidad no verificable obliga a la empresa o al autónomo a tener un mayor control interno para conservar, firmar y garantizar la trazabilidad de todas sus facturas.

Ventajas del sistema Verifactu

👉 Las ventajas principales del sistema Verifactu son más control fiscal, menos fraude, automatización contable, verificación pública y seguridad reforzada.

La implantación de Verifactu por parte de la agencia tributaria tiene como objetivo mejorar el control fiscal, prevenir el fraude y facilitar la gestión tributaria tanto para empresas como para autónomos. 

Este sistema aporta numerosos beneficios tanto a los emisores como a los receptores de facturas:

• Mayor control y transparencia fiscal: Verifactu permite que la Agencia Tributaria reciba en tiempo real los registros de facturación, lo que reduce la posibilidad de manipulación o fraude. Además, ayuda a las empresas a mantener un historial claro y seguro de todas sus operaciones.
• Integración automática en los libros de registro: los sistemas Verifactu facilitan la incorporación de las facturas a los libros de registro de ventas e ingresos, agilizando la contabilidad y evitando errores en la declaración de impuestos.
• Eliminación de la firma electrónica en facturas: a diferencia de otros SFI (Sistemas Informáticos de Facturación), Verifactu no requiere la firma electrónica para la emisión o anulación de facturas, simplificando así la operativa diaria de empresas y autónomos. Esto es así porque al emitir una factura con un SIF conforme al RD 1007/2023, la AEAT presume autenticidad e integridad de la misma. Pero con la e‑factura obligatoria (LCyC) la firma sí que será exigible, por lo que será se tendrá que incluir, en cumplimiento de la Ley Crea y Crece.
• Facilita la validación de facturas: los destinatarios de las facturas podrán verificar su autenticidad directamente en línea, descargar la información y automatizar su integración en sus propios registros contables. Esto supone una reducción del trabajo administrativo y minimiza errores en la contabilidad.
• Optimización de procesos contables y fiscales: gracias a la automatización del envío y registro de facturas, Verifactu ayuda a mejorar la eficiencia de la gestión tributaria. Las empresas podrán dedicar menos tiempo a la administración fiscal y centrarse en su actividad principal.
• Mayor seguridad y trazabilidad: el uso de códigos QR y medidas de seguridad como el código Hash garantizan que las facturas no puedan ser modificadas sin dejar rastro, aumentando la fiabilidad de los documentos fiscales.

Objetivos principales de Verifactu

👉 Dentro de los objetivos principales de Verifactu estánbuscar modernizar la facturación en España y reforzar la lucha contra el fraude, ofreciendo un sistema más seguro, transparente y confiable.

El sistema Verifactu tiene como finalidad principal garantizar la transparencia y veracidad de la facturación de autónomos y empresas en España.

Su implantación busca prevenir el fraude fiscal y asegurar que todas las operaciones se registren de forma íntegra, verificable e inalterable.

Entre sus objetivos más destacados están:

• Evitar manipulaciones en las facturas o registros contables mediante un sistema que genera un código único e irrepetible (hash) para cada factura.
• Aumentar la confianza entre empresas, autónomos y la Administración, al ofrecer un mecanismo de verificación pública en la Agencia Tributaria.
• Simplificar la supervisión fiscal, ya que Hacienda podrá tener acceso a la información en tiempo real si el usuario activa el modo verificable.
• Facilitar el cumplimiento normativo, asegurando que todos los programas de facturación incluyan controles de integridad y trazabilidad.

Obligaciones de Verifactu a tener en cuenta

👉 Las obligaciones a tener en cuenta de Verifactu son usar un software certificado, mantener registros íntegros, incluir códigos identificativos y conservar datos durante 4 años.

Aunque activar el modo Verifactu es opcional, todas las empresas y autónomos deberán utilizar programas de facturación adaptados al sistema, que cumplan con los requisitos del Real Decreto 1007/2023.

¿Quién está obligado a usar VeriFactu en España?

El artículo 3 del Reglamento VeriFactu (Real Decreto 1007/2023) define el ámbito subjetivo de aplicación de la norma. La ley establece que la obligación de utilizar sistemas informáticos de facturación verificables es exigible a todas las personas y entidades que desarrollen actividades económicas y expidan facturas, salvo las excepciones tasadas.

Estas son las principales obligaciones a tener en cuenta:

• Usar un software certificado: el programa de facturación debe cumplir con las especificaciones técnicas del sistema Verifactu. Debe tener un documento de declaración responsable Verifactu.
• Garantizar la inalterabilidad: las facturas no pueden ser modificadas ni eliminadas una vez emitidas.
• Registrar todos los eventos: el sistema debe conservar un historial de operaciones (emisión, anulación, corrección).
• Incluir el código Verifactu en la factura: si se activa el envío, la factura debe mostrar el código identificativo y el estado “Verifactu”.
• Guardar los registros durante al menos 4 años, incluso si no se activa el envío automático a Hacienda.
• Cumplir con los plazos de adaptación establecidos por la Agencia Tributaria (según el tamaño de la empresa y la normativa vigente).

Sanciones por no cumplir la normativa Verifactu

La normativa tributaria establece un régimen sancionador severo para garantizar la adopción de los nuevos sistemas de facturación. La Ley General Tributaria (Ley 58/2003), modificada para dar cabida a VeriFactu, tipifica el incumplimiento como una infracción grave.

Sanción fija por tenencia: La Agencia Tributaria impone una multa pecuniaria fija de 50.000 euros por cada ejercicio fiscal a los obligados tributarios que utilicen sistemas informáticos que no cumplan con los requisitos técnicos de integridad y trazabilidad.

Tipificación de las infracciones (Causas de la multa)

Las sanciones no se limitan únicamente a la ausencia del software, sino que penalizan acciones específicas que vulneren la inalterabilidad del dato fiscal. El régimen sancionador identifica tres vectores principales de incumplimiento:

1. Uso de software de facturación no homologado

La utilización de programas informáticos que no estén debidamente certificados como «Sistemas Informáticos de Facturación» (SIF) o «VeriFactu» constituye la base de la infracción.

Hecho imponible: Producir facturas con sistemas que permitan la «contabilidad en B» o el borrado de registros (software de doble uso).

Consecuencia: Sanción directa de 50.000 euros por la mera tenencia y uso del sistema ilícito.

2. Alteración de datos y ruptura de trazabilidad

La manipulación de los registros informáticos generados se considera una violación crítica de la integridad del sistema.

Hecho imponible: Cualquier acción técnica destinada a alterar, ocultar o eliminar los asientos de facturación ya registrados, rompiendo el encadenamiento de hashes (huellas digitales) o modificando la bitácora de eventos.

3. Falta de remisión a la Agencia Tributaria

Para aquellos usuarios que opten por la modalidad «VeriFactu» (envío automático), la interrupción del flujo de datos es sancionable.

Hecho imponible: No remitir correctamente o bloquear el envío automatizado de los registros de facturación a la Sede Electrónica de la AEAT cuando el sistema está configurado para ello.

👉 No cumplir con Verifactu trae consigo sanciones para las empresas y los autónomos. Adaptarse ahora es una ventaja, ya que cuando llegue la obligatoriedad ya estarás listo.

Junto con la obligatoriedad de la implantación del nuevo sistema de facturación, la normativa también ha incluido un apartado (art. 201 bis Ley General Tributaria), de posibles sanciones por incumplimiento que podrían aplicarse a quienes no cumplan con ella.

• Para los usuarios con tenencia de sistemas no adaptados: multa fija de 50.000€ por cada ejercicio en que se haya tenido o usado software no conforme, o se alteren dispositivos certificados.
• Para los fabricantes y comercializadores de software no certificados o que permitan ocultar ventas:
  • Multa fija de 150.000€ por ejercicio y por cada tipo de software.
  • Multa fija de 1000€ por cada sistema o programa comercializado en el que se produzca la falta del certificado.

Usando TS Billin Verifactu durante el periodo voluntario podrás ir familiarizándote con Verifactu, como, por ejemplo, haciendo facturas de prueba y resolver todas las dudas que tengas sobre el programa con nuestro equipo de atención al cliente y todas las dudas que tengas sobre Verifactu con tu asesoría o gestoría.

Cuánto cuesta Verifactu

👉 El sistema Verifactu de la Agencia Tributaria no tiene un coste directo para los autónomos o empresas, ya que la AEAT no cobra por usarlo. 

Sin embargo, sí puede implicar costes indirectos relacionados con la adaptación o el uso de un software de facturación compatible y que esté homologado.

Los autónomos y empresas tienen tres opciones:

Usar un software de facturación certificado (como TS Facturas Billin) 

Esta es la alternativa más sencilla y segura. El programa ya está adaptado al sistema Verifactu y cumple con los requisitos técnicos del Real Decreto 1007/2023.

👉 En este caso, el coste dependerá del plan elegido que se adapte a las necesidades del negocio, pero no hay cargos adicionales por parte de la Agencia Tributaria.

Te puede interesar: Mejores programas Verifactu 2025.

Desarrollar tu propio sistema o adaptar uno existente

Si una empresa decide crear o modificar su propio programa, deberá asumir los costes de desarrollo, validación y mantenimiento para garantizar que cumple con todos los requisitos del reglamento Verifactu (integridad, conservación, firma electrónica, envío a la AEAT, etc.).

 👉 Estos costes pueden ser significativamente más altos, especialmente si se necesita certificación y soporte técnico continuo.

Usar el programa gratuito de la Agencia Tributaria

La AEAT ha puesto a disposición de los contribuyentes un programa gratuito Verifactu para emitir facturas que cumplan con la normativa. No tiene coste, pero presenta importantes limitaciones:

• Solo permite emitir facturas de forma manual, una a una.
• No está pensado para gestionar grandes volúmenes de facturas ni para automatizar tareas.
• No se integra con otros sistemas de contabilidad, CRM o TPV.
• No incluye funciones de gestión de cobros, presupuestos, o control de clientes.
• Carece de soporte técnico personalizado y no permite personalizar plantillas o flujos de trabajo.

👉 Es una buena opción para autónomos con pocas facturas, pero poco práctica para negocios que necesitan eficiencia y automatización. 

Te puede interesar ➨ Comparativa TS Billin Verifactu vs solución pública.

En resumen:

• La Agencia Tributaria no cobra por Verifactu.
• El coste depende del software certificado que utilices para cumplir con la ley y emitir tus facturas verificables.

Aunque no decidas empezar a usar Verifactu durante el periodo voluntario, la mejor opción para cumplir con la normativa fácil y sin preocuparte por la parte técnica y legal  es usando herramientas como TS Billin.

Qué programa Verifactu usar

TeamSystem Facturas Billin es un software certificado Verifactu, y está adaptado y conectado a Hacienda.

Tanto si ya tienes una cuenta de usuario en TeamSystem Facturas Billin como si no, ya puedes empezar a hacer facturas de prueba Verifactu.

De esta manera, puedes empezar a familiarizarte con esta nueva normativa y hacer que tu transición sea lo más fácil posible, sin preocuparte por nada.

La normativa solo obliga a que las empresas y los autónomos usen un programa certificado Verifactu, del resto (requerimientos técnicos, cumplimiento legal, registro de eventos, programa sin doble uso, conexión con la Agencia Tributaria etc..), ya nos encargamos nosotros.

Cómo conseguir Verifactu gratis

Hasta el pasado 31 de octubre de 2025 se podía implementar Verifactu sin coste gracias a la ayuda del Kit Digital.

Como la adaptación a la factura electrónica Verifactu supone un coste importante para los negocios, el Gobierno puso en marcha esta ayuda del Kit Digital para poder implementarlo sin coste.

Si no has llegado a tiempo para pedir la subvención, tendrás que costearte tú mismo la implementación de Verifactu y la factura electrónica obligatoria.

Tienes la opción de probar gratis Verifactu durante los primeros 30 días tras registrarte.

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Preguntas más frecuentes sobre el sistema Verifactu

¿Qué es VeriFactu explicado simple?

VeriFactu es el sistema de control fiscal desarrollado por la Agencia Tributaria española para garantizar la digitalización y transparencia de los procesos de facturación.

Definición funcional: El sistema obliga a que el software de facturación genere un registro informático inalterable de forma simultánea o inmediatamente previa a la expedición de cada factura.

Objetivo técnico: La tecnología asegura la integridad, conservación, trazabilidad y legibilidad de los registros, impidiendo cualquier modificación posterior a su emisión.

Explicación sencilla de VeriFactu para Pymes

El funcionamiento práctico de VeriFactu comienza en el momento exacto de la expedición de una factura. Cuando el usuario confirma una venta, el software certificado ejecuta automáticamente una secuencia de tres pasos de seguridad criptográfica:

Generación de Huella Digital (Hash): El sistema calcula una cadena alfanumérica única (hash) que representa los datos de la factura actual.

Encadenamiento de Registros: El sistema vincula este hash con la huella digital de la factura inmediatamente anterior. Este encadenamiento técnico garantiza la integridad de la serie y hace imposible la inserción, borrado u ocultación de facturas intermedias sin romper la cadena de seguridad.

Firma Electrónica: El software firma digitalmente el registro de alta para asegurar la autenticidad del emisor y la integridad del contenido.

Elementos visuales obligatorios en la factura

Para que una factura sea válida bajo este sistema, el documento final (físico o PDF) debe incorporar elementos específicos que permitan su verificación externa.

Código QR Identificativo: El software imprime un código QR que contiene la URL de cotejo de la Agencia Tributaria. Este código permite al cliente verificar si la factura ha sido declarada correctamente.

Etiqueta «VeriFactu»: El documento debe mostrar la frase «Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT» o el distintivo «VeriFactu», exclusivamente si el emisor ha optado por la modalidad de remisión automática.

Modalidades operativas: Envío vs. Almacenamiento

El Reglamento de VeriFactu permite al contribuyente elegir entre dos modalidades de funcionamiento en el software. Esta elección determina el nivel de interacción con la Agencia Tributaria (AEAT).

1. Modalidad «VeriFactu» (Remisión Automática)

El sistema envía los registros de facturación de manera inmediata y automatizada a la Sede Electrónica de la AEAT.

Acción del Software: Conexión directa y envío en tiempo real tras la emisión.

Ventaja Operativa: El contribuyente queda eximido de la obligación de firmar electrónicamente los registros (ya que el envío inmediato actúa como garante) y se le considera un sistema «VeriFactu» de pleno derecho.

2. Modalidad «No VeriFactu» (Conservación Local)

El sistema almacena los registros de facturación de forma local en el equipo o servidor del contribuyente.

Acción del Software: Genera y guarda los registros encadenados sin enviarlos automáticamente.

Requisito de Cumplimiento: El usuario debe garantizar la conservación inalterable de los datos y tener la capacidad de remitirlos a la Agencia Tributaria de forma inmediata ante un requerimiento de inspección o solicitud de información.

Plazos para la implantación de Verifactu

Respira tranquilo. Hacienda ha retrasado Verifactu a 2027, dándote un año más de margen para adaptar tu negocio sin prisas ni agobios.

1. Revisa qué tienes ahora (y qué te falta)

Antes de nada, echa un vistazo a tu sistema actual de facturación. ¿Tu programa puede generar códigos QR y huellas digitales en las facturas? Si no lo sabes, no te preocupes: es el momento de averiguarlo.

Lo que tienes que hacer: Comprueba si tu software actual está preparado o necesita una actualización.

El objetivo: Saber si puedes seguir con lo que tienes o necesitas cambiar de programa.

2. Elige un programa de facturación homologado

Aquí viene lo importante: necesitas un software que ya cumpla con Verifactu desde el primer día. Nada de parches ni soluciones a medias.

Clave: El programa tiene que hacer todo el trabajo técnico por ti: generar los registros, encadenar las facturas automáticamente y conectar con Hacienda sin que tengas que tocar nada.

Nuestra recomendación: Plataformas como Billin ya tienen todo integrado y te olvidas de la parte técnica. Todo bajo control desde el minuto uno.

3. Forma a tu equipo (sí, es necesario)

Si trabajas con más personas, asegúrate de que todo tu equipo sabe cómo funciona el nuevo sistema.

El cambio: Van a ver validaciones automáticas y quizá algún mensaje de error de vez en cuando. Mejor que sepan qué significa cada cosa.

Por qué importa: Una factura mal hecha puede romper la cadena de trazabilidad… y eso puede traerte sanciones. Con una buena formación, lo evitas fácil.

4. Haz pruebas antes de que sea obligatorio

No esperes al último día. Las fechas límite son:

• 1 de enero de 2027 para sociedades
• 1 de julio de 2027 para autónomos

Lo más inteligente: Empieza a usar el sistema unos meses antes en modo prueba.

Ventaja: Si algo falla, tienes tiempo de sobra para corregirlo sin prisas ni sustos.

5. Asegúrate de tener ayuda cuando la necesites

Cuando estés facturando con Verifactu, puede que te surjan dudas técnicas o normativas. Es normal.

Lo que necesitas: Un equipo de soporte que te responda rápido y sepa de qué habla.

Con Billin: Tienes asistencia continua por teléfono, chat y email. Resolvemos tus dudas en menos de 1 minuto para que puedas seguir con tu negocio sin pararte.

Plazos para la implantación de Verifactu

El cronograma oficial de implementación del sistema VeriFactu está regido por el Real Decreto 254/2025. Esta norma, aprobada el 1 de abril de 2025, modifica el anterior Real Decreto 1007/2023 y establece los hitos temporales definitivos para la adopción de sistemas de facturación verificables en España.

1. Plazo para desarrolladores y fabricantes de software

La normativa impone la primera obligación legal a la oferta tecnológica antes que a la demanda.

Fecha límite: 29 de julio de 2025.

Obligación: A partir de esta fecha, los fabricantes y comercializadores de software solo pueden vender o licenciar soluciones que estén plenamente adaptadas al Reglamento VeriFactu.

Requisito documental: Todo sistema vendido desde este hito debe incluir una declaración responsable explícita que certifique su cumplimiento normativo.

2. Entrada en vigor para empresas (Impuesto sobre Sociedades)

El despliegue obligatorio para los usuarios comienza con las entidades jurídicas mercantiles.

Fecha de inicio: 1 de enero de 2027.

Sujeto obligado: Las empresas y contribuyentes sujetos al Impuesto sobre Sociedades deben tener operativo un sistema de facturación certificado en esta fecha.

Implicación: Desde el primer día del ejercicio fiscal 2027, las sociedades no podrán utilizar software heredado (legacy) que no garantice la trazabilidad e inalterabilidad de los registros.

3. Entrada en vigor para autónomos y resto de entidades

La segunda fase de implantación cubre a las personas físicas y entidades sin personalidad jurídica.

Fecha de inicio: 1 de julio de 2027.

Sujeto obligado: Los autónomos (personas físicas), comunidades de bienes y el resto de contribuyentes no sujetos al Impuesto sobre Sociedades.

Margen de adaptación: Este grupo dispone de seis meses adicionales respecto a las sociedades para completar su transición digital.

Prohibición de uso de software no adaptado

La normativa establece un punto de no retorno tecnológico alineado con las fechas de entrada en vigor.

Restricción de uso: A partir de las fechas señaladas (enero o julio de 2027, según el caso), la tenencia o uso de cualquier programa informático que no cumpla con los estándares de integridad y trazabilidad (SIF) será sancionable.

Estándar de mercado: El mercado de software de facturación en España quedará restringido exclusivamente a soluciones que aporten la declaración responsable de conformidad.

¿Cómo convive Verifactu con el SII y la futura factura electrónica obligatoria?

Como hemos hablado en ocasiones anteriores, la factura electrónica obligatoria (conforme a la Ley Crea y Crece) es la que se encarga de regular el formato de las facturas B2B. 

También sabemos que el SII (Suministro Inmediato de Información) es el sistema que obliga a determinadas empresas a enviar a la Agencia Tributaria los libros del IVA en tiempo real (o casi), para que Hacienda tenga el máximo control del IVA declarado.

Respecto a Verifactu, ya hemos explicado que es el sistema que se encarga de garantizar el cumplimiento de los requisitos de las facturas electrónicas y que es de uso obligatorio para empresas y autónomos, salvo que utilicen el SII.

Por lo tanto, como son sistemas diferentes que cumplen funciones distintas, no se van a solapar ni tampoco van a interrumpirse la una a la otra. Es más, van a ser complementarios.

Sistema	¿Para qué es?	¿A quién afecta?
SII (Suministro Inmediato de Información)	Realiza el envío de los libros de registro del IVA a la AEAT.	A grandes empresas, grupos de IVA, REDEME.
Verifactu	Garantiza que los programas de facturación cumplan los requisitos legales de integridad, trazabilidad e inalterabilidad de las facturas. También puede enviar registros a la AEAT en tiempo real.	A empresas y autónomos con programas de facturación (salvo que estén en el SII).
Factura electrónica obligatoria (Ley Crea y Crece)	Es la factura en formato electrónico estructurado para B2B, con plazos de envío y recepción regulados.	A todas las operaciones B2B en España.

Por lo tanto, dado que cada una se ocupa de un aspecto diferente (formato, control de integridad y reporte fiscal), los dos sistemas van a convivir en perfecta armonía y de forma complementaria.

¿A qué sistemas informáticos aplica el reglamento Verifactu?

El Reglamento (Real Decreto 1007/2023) que establece los requisitos de los SIF se aplica a todos los Sistemas Informáticos de Facturación que utilizan empresarios y profesionales para gestionar sus facturas, registros contables o procesos de facturación. 

El objetivo de este reglamento es garantizar que los sistemas cumplan con los criterios que se exigen a los registros que se generan:

• Integridad: los datos de las facturas deben estar completos, sin omisiones ni cambios.
• Conservación: la información debe guardarse durante el plazo legal exigido por Hacienda.
• Accesibilidad: tienen que poder consultarse fácilmente siempre que sea necesario.
• Legibilidad: que sean fáciles de leer, en un formato claro y entendible.
• Trazabilidad: que contengan un historial de cambios para poder seguir cada una de las operaciones desde su creación.
• Inalterabilidad: para que no se puedan modificar ni manipular sin dejar huella, siempre debe quedar constancia por pequeño que sea el cambio.

Además, estos criterios también se aplican a los programas o sistemas que permiten el envío de la documentación a la Agencia Tributaria en la modalidad Verifactu (envío en tiempo real).

De esta manera se asegura que toda la cadena, desde el momento en el que se crea la factura hasta que se envía, se haga de una forma segura y verificable por Hacienda. 

Por tanto, los SIF a los que afecta son:

• Los softwares que hay en el mercado en cualquiera de sus modalidades: local, remoto o en la nube.
• Los sistemas que la empresa haya desarrollado de manera interna y exclusiva para ella.
• La propia aplicación gratuita de la AEAT.

Por último, añadir que este reglamento es de obligado cumplimiento para los fabricantes de los SIF, los comercializadores y los usuarios (empresas, autónomos…). 

También contempla esta obligación en los casos de:

• • Delegación por parte del obligado tributario, es decir, cuando le encargas a un tercero (tu gestor) la emisión y envío de las facturas, pero la obligación sigue siendo tuya.

• Las siguientes excepciones específicas:

• • Operaciones exentas para determinados regímenes especiales que emiten solo tickets, porque no facturan (Régimen Especial de Agricultura, Ganadería y Pesca).
  • Facturación inversa o autofacturación, es decir, cuando el destinatario de la factura es quien la emite materialmente. Por ejemplo, cuando un supermercado acuerda emitir la factura a sus proveedores.
  • Facturas expedidas por terceros autorizados, pero solo en determinados supuestos. No es lo mismo que la delegación porque se trata de una forma de expedición de la facturación, regulada por ley y que se hace en casos muy concretos.

¿Cómo saber si mi software de facturación cumple con Verifactu?

Para verificar si un software de facturación es compatible con Verifactu, este debe cumplir con los siguientes requisitos:

• Generar facturas con código QR y código Hash.
• Permitir la transmisión de registros de facturación a la Agencia Tributaria.
• Garantizar la trazabilidad y conservación inalterable de los datos.
• Incluir una opción que facilite la validación de facturas por parte de clientes y proveedores.

Si tienes dudas sobre tu software actual, consulta con tu proveedor para confirmar si cumple con los requisitos de Verifactu o si necesita una actualización.

TS Facturas Billin ya está adaptado a Verifactu y conectado a Hacienda, por lo que no tienes que preocuparte por nada.

El siguiente paso es adaptar TS Facturas Billin a los requisitos que se publiquen del reglamento de la Ley Crea y Crece.

Con TS Facturas Billin puedes estar tranquilo, siempre gestionarás tu facturación cumpliendo con la normativa actual.

Requisitos para cumplir con Verifactu

Para determinar si una solución tecnológica es un Sistema de Emisión de Facturas Verificables (Verifactu), el software debe cumplir estrictamente con los cuatro pilares técnicos establecidos por la normativa de la Agencia Tributaria. La validación del software depende de la presencia operativa de las siguientes funcionalidades técnicas.

1. Generación de Huella Digital y Encadenamiento (Hash)

El software compatible genera un registro de alta por cada factura expedida de manera secuencial e inalterable.

Requisito técnico: El sistema calcula una huella digital (hash) única para cada registro de facturación.

Mecanismo de encadenamiento: El hash de la nueva factura incluye referencias a la factura inmediatamente anterior. Este encadenamiento de hashes garantiza la integridad de la secuencia temporal y previene la ocultación o alteración de registros pasados.

2. Incorporación de Código QR Identificativo

El sistema de facturación imprime obligatoriamente un código QR en cada factura emitida (o en el ticket de compra).

Contenido del QR: Este código gráfico contiene los datos esenciales de la factura y la identificación del sistema emisor.

Función de validación: El código QR permite a los receptores de la factura escanear y verificar automáticamente si el emisor ha comunicado dicha factura a la Agencia Tributaria.

3. Capacidad de Remisión Automática a la AEAT

El software posee la capacidad técnica de conectarse telemáticamente con la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria.

Transmisión de registros: El sistema envía los registros de facturación de forma inmediata y automática tras su generación.

Estado Verifactu: Al activar esta opción de envío, el sistema adquiere el estatus de «Sistema Verifactu», eximiendo al usuario de ciertas obligaciones registrales manuales (como los Libros Registro de Facturas Expedidas).

4. Garantía de Inalterabilidad y Trazabilidad (Principios SIF)

El software certifica el cumplimiento de los principios de integridad, conservación, accesibilidad, legibilidad, trazabilidad e inalterabilidad de los registros.

Imposibilidad de borrado: El sistema impide técnicamente la eliminación o modificación de facturas ya emitidas sin dejar un rastro de auditoría visible.

Registro de eventos: Cualquier anulación o rectificación genera un nuevo registro (factura rectificativa) vinculado al original, manteniendo intacta la trazabilidad de la operación.

Beneficios de implementar VeriFactu para pymes

La adopción de VeriFactu actúa como un sello de calidad y transparencia hacia terceros.

Mecanismo de confianza: El sistema VeriFactu (Sujeto) certifica (Predicado) la integridad de las transacciones (Objeto) ante clientes, proveedores y entidades financieras.

Verificación externa: La inclusión del código QR en la factura permite que cualquier receptor valide instantáneamente la autenticidad de la operación en la sede de la AEAT, eliminando la desconfianza sobre facturas falsas o economía sumergida.

¿Cómo es el proceso de recepción de las facturas con Verifactu?

El sistema Verifactu está diseñado para la generación y envío automático de los registros de facturación a Hacienda, pero no para enviar directamente las facturas a sus destinatarios, los clientes.

Verifactu tampoco sirve como canal de recepción de facturas entre empresas.

Por lo tanto, el envío de las facturas a tus clientes tendrás que seguir realizándolo por los medios habituales.

Dicho lo cual, vamos a ver qué tenemos que hacer cuando una factura se emite mediante Verifactu:

• La factura se genera desde tu sistema de facturación, porque eres quien emite la factura a tu cliente, cumpliendo con los requisitos técnicos exigidos por Hacienda.
• Se crea un registro de alta del documento, con los datos clave de la factura (tu como emisor, tu cliente, el importe, el tipo de operación…).
• Una vez hecho el registro se envía automáticamente a la AEAT en tiempo real o casi real, según la configuración del software.
• Tu cliente, como receptor de la factura, va a recibirla por los canal que utilices habitualmente (PDF, XML, correo electrónico, portal web, etc.).
• Por tanto, el receptor (cliente) no tiene que acceder a Verifactu para recibir las facturas, ni tampoco validarlas en dicho sistema.

En conclusión, cuando utilizas Verifactu no implica que las facturas se envíen a Hacienda, ésta las remita al receptor, como ocurre en algunos modelos internacionales.

Lo que sucede es que Verifactu puede crear la factura y enviarla a Hacienda directamente, pero luego tú eres el responsable del envío a tu cliente.

¿Es posible el cambio de la modalidad de Verifactu a No Verifactu? ¿Y viceversa?

Sí, es posible cambiar de una modalidad a otra, aunque tienes que tener en cuenta algunas condiciones:

• Si estás utilizando el sistema VERIFACTU sí es posible cambiar a un sistema de facturación No Verificable, pero tendrás que hacerlo al inicio del siguiente ejercicio fiscal. Por lo tanto, cuando tienes activado el sistema VERIFACTU debes mantener esta opción hasta finalizar el año natural, salvo causa justificada o error técnico.
• En cambio, si estás usando la modalidad No Verificable, puedes pasar a VERIFACTU en cualquier momento del año, comunicándolo a la AEAT a través del software de facturación adaptado.

Nota importante: en el caso de que optes por mantener o cambiar a sistemas de facturación No Verificables, estos tendrán que mantener los registros inalterables, asegurar su conservación y firmar digitalmente los eventos, pero no remiten la información en línea.

¿Se pueden enviar los registros de facturación en Verifactu firmados electrónicamente?

Sí, se pueden enviar registros firmados electrónicamente, aunque no es obligatorio por ahora.

A día de hoy, el sistema Verifactu permite enviar registros de facturación con o sin firma electrónica, siempre que se cumplan los requisitos técnicos de integridad, autenticidad y trazabilidad, porque aún no es obligatoria la Factura Electrónica con la Firma Electrónica incorporada. 

Entonces, los requisitos que pide Hacienda ya están garantizados mediante el propio sistema, aunque la factura no lleve firma digital.

Por lo tanto, no es obligatorio enviar los registros con firma electrónica mientras no lo sea la factura electrónica, aunque ya puedes ir haciéndolo si tu sistema está preparado.

¿Cómo se gestiona una factura rectificativa Verifactu?

Para que la factura rectificativa esté correctamente emitida y Verifactu pueda gestionarla correctamente, lo primero es localizar la factura original, ya que debes incluir una referencia expresa e inequívoca a ella indicando:

• Número de la factura original.
• Fecha de emisión de la factura original.
• Motivos de la corrección: error en el importe, en los datos del cliente, etc.

Además, tienes que identificar el tipo de error que hay que corregir dentro de la información de la factura rectificativa, ya que, según cuál sea, se incluirá la clave correspondiente al tipo de factura original:

• R1 Factura rectificativa por error fundado de derecho y art. 80.1, 80.2 y 80.6 de la ley del IVA. Por ejemplo, si hay importe incorrecto, un tipo de IVA equivocado, o un fallo en los datos que afectan a la cantidad final. También se aplica en casos de devolución de envases, embalajes, o descuentos posteriores.
• R2 Factura rectificativa según el artículo 80.3 de la ley del IVA: es cuando la factura se considera incobrable porque el cliente entra en concurso de acreedores.
• R3 Factura rectificativa según el artículo 80.4 de la ley del IVA: cuando la factura está pendiente de pago y se cumplen los requisitos legales para considerarla una deuda incobrable, por ejemplo, que haya transcurrido un plazo de tiempo determinado sin que se haya podido cobrar.
• R4 Factura rectificativa para el resto de motivos por los que se debe rectificar una factura siempre que no afecte directamente a la base imponible o a la cuota del IVA (corregir error en el NIF del cliente, en la dirección, o en el concepto de la factura).
• R5 Factura simplificada: los tickets de compra. Cabe aclarar que, aunque las incluyamos en este apartado, los tickets de compra no se consideran rectificativas.

El sistema generará un nuevo registro que corregirá el anterior (factura original) y se enviará a Hacienda automáticamente.

¿Cómo se gestiona la anulación de una factura Verifactu?

Cuando una factura se anula es porque ya no es válida y no se puede hacer nada más con ella, y la única opción sería crear una totalmente nueva. En este caso, cuando estés viendo la factura en tu programa, deberás buscar la opción de anulación. 

Entonces se va a generar un registro especial en el que se va a dejar constancia del error de la primera factura (motivo de la anulación), indicar claramente su cancelación y establecer el importe en negativo.

La factura original no se debe modificar (editar) ni borrar porque tiene que permanecer en tu histórico de facturación. Pero en el caso de que se cree una factura nueva, se deberá indicar que la primera factura (anulada) queda sin efecto.

Cuando Verifactu realice el envío a Hacienda del registro de anulación, este se va a “encadenar” al original para que la AEAT pueda detectarlo fácilmente y se asegure la trazabilidad del proceso.

¿Cómo afecta Verifactu a las facturas simplificadas?

Una factura simplificada es un documento que cumple con los requisitos legales (art.7 del Reglamento de Facturación) para que una factura sea legal y esté correctamente emitida (numeración, fecha, importe, datos del vendedor, etc.), aunque no contiene la información del destinatario (cliente), salvo que se solicite expresamente. 

Este tipo de facturas son los tickets de compra o los tickets generados por los TPV.

Por tanto, Verifactu también se aplica para las facturas simplificadas y los tickets generados por TPV y funciona igual que con las facturas ordinarias. 

Por eso el software que utilices tendrá que:

• Generar el código QR.
• Garantizar que el registro es inalterable.
• Cumplir con los requisitos de integridad y trazabilidad.

En resumen, los tickets también entran en el ámbito de Verifactu, por lo que tu TPV o programa de facturación debe estar adaptado.

¿Cómo aplica Verifactu en Canarias (IGIC), Ceuta y Melilla (IPSI) y territorios forales?

Cuando hablamos del ámbito de aplicación de Verifactu, indicamos que el sistema Verifactu se aplica en todo el territorio español, salvo en los regímenes fiscales forales del País Vasco y Navarra que aplican TicketBAI. 

Por lo tanto, en Canarias, Ceuta y Melilla también se tiene que aplicar Verifactu aunque adaptado, dado el carácter especial de estas zonas que no tienen el IVA peninsular, sino unos impuestos indirectos específicos:

• Canarias: se aplica el IGIC (Impuesto General Indirecto Canario) en lugar del IVA.
• Ceuta y Melilla: se aplica el IPSI (Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación).

Entonces, lo que tienes que hacer es asegurarte que tu programa de facturación esté adaptado a los impuestos que te corresponden y que lo refleje correctamente en la factura. De esta forma, al enviar las facturas con Verifactu, no habrá problemas para la identificación y la gestión de los registros.

Con respecto a los regímenes forales de País Vasco y Navarra, Verifactu es sustituido por TicketBAI, que es un sistema similar, pero bajo la normativa propia de estas regiones:

• Necesita que la empresa o autónomo cuente con un software de facturación homologado por la Hacienda Foral.
• Obliga a que todas las facturas emitidas lleven un código identificativo y un QR que certifique su validez.
• Realiza el envío de los datos de facturación de forma inmediata a la Hacienda Foral correspondiente (Diputaciones Forales en Euskadi o Hacienda Foral de Navarra).
• Garantiza la integridad, trazabilidad e inalterabilidad de la facturación.

Si quieres adelantarte a la implantación de VeriFactu y trabajar con un software 100% adaptado a la normativa, TS Facturas Billin es tu mejor aliado. Puedes probarlo gratis durante 30 días y descubrir por ti mismo lo fácil que es facturar sin complicaciones.