¿Qué es deducción fiscal?

Las deducciones fiscales son cantidades que podemos restar de la base imponible de un impuesto.

Su principal objetivo es aliviar la carga tributaria del contribuyente o de la empresa, incentivando así la inversión en ciertas áreas o actividades.

Estas pueden estar relacionadas con gastos personales, como la educación o la salud, o con gastos empresariales, como la adquisición de activos o la investigación y desarrollo (I+D).

Tipos de deducciones fiscales

Hay diversos tipos de deducciones fiscales, que varían en función del tipo de impuesto y del sujeto pasivo que las aplica.

Estas pueden ser:

• Deducciones por inversiones: Incentivan a las empresas a invertir en determinados activos o sectores.
• Deducciones por actividades de I+D: Encaminadas a fomentar la innovación y el desarrollo tecnológico en las empresas.
• Deducciones personales: Destinadas a reducir el impuesto sobre la renta en conceptos como gastos médicos, educación, y otros gastos personales.
• Bonificaciones fiscales: Aunque son similares a las deducciones, se calculan después de obtener la cuota íntegra y reducen directamente la cuota a pagar.

Es fundamental distinguir entre los distintos tipos de deducciones y aplicar correctamente aquellas de las que podemos beneficiarnos.

Cómo funcionan las deducciones fiscales

Las deducciones fiscales se aplican sobre la base imponible, es decir, el importe sobre el cual se va a calcular el impuesto.

Estas reducen dicha base, disminuyendo el importe sobre el que se aplica el porcentaje del tipo impositivo, y por ende, reduciendo el impuesto finalmente a pagar.

Para aplicar una deducción fiscal, es necesario cumplir con una serie de requisitos y condiciones establecidas por la legislación vigente.

Criterios para la aplicación de deducciones fiscales

Para aplicar una deducción fiscal es imprescindible conocer y cumplir con determinados criterios:

• Legislación vigente: Conocer las leyes y reglamentos que establecen las deducciones aplicables.
• Naturaleza del gasto: Asegurarse de que el gasto realizado se encuadra dentro de las categorías que permiten la deducción.
• Documentación justificativa: Mantener una adecuada documentación que justifique el gasto o inversión realizada.
• Límites y plazos: Respetar los límites cuantitativos y temporales que puedan estar asociados a las deducciones fiscales.

Cumpliendo con estos criterios, podemos proceder a aplicar las deducciones fiscales correspondientes en nuestra declaración tributaria.

Ejemplos prácticos de deducciones fiscales

Ejemplo 1: Deducción por I+D en una empresa
Supongamos que nuestra empresa ha invertido 100.000 euros en un proyecto de I+D durante el año fiscal. La legislación ofrece una deducción del 25% en este concepto. Por tanto, podemos aplicar una deducción de 25.000 euros en nuestra base imponible del Impuesto de Sociedades, reduciendo así el monto sobre el cual se calculará el impuesto.

Ejemplo 2: Deducción por donaciones a ONG
Como particulares, si hemos hecho una donación de 1.000 euros a una ONG reconocida, la ley nos permite deducir un porcentaje de esta cantidad en nuestra declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Si el porcentaje de deducción es del 35%, podríamos reducir nuestra base imponible en 350 euros gracias a esta donación.