¿Qué es flujo de caja?

Comencemos por entender este término contable conocido también como cash flow, aprendiendo su definición y su importancia dentro del mundo del negocio.

Diremos que es la magnitud que mide la capacidad que tiene una empresa para generar liquidez, es decir, cómo hacer frente a sus deudas.

Por tanto, controlará los cobros y pagos de caja en efectivo que se haga en un periodo de tiempo determinado.

El estudio de esta magnitud nos ayudará a ver la viabilidad de una inversión, los problemas de liquidez o medir la rentabilidad de una empresa.

Hay tres tipos de flujos de caja que son:

• Flujo de caja de inversión: será el efectivo recaudado teniendo en cuenta los gastos en inversión de capital
• Flujo de caja operacionales: será el efectivo recaudado como consecuencia de la actividad principal de la empresa
• Flujo de caja financiamiento: será el efectivo recaudado por las actividades financieras como préstamos, emisiones, dividendos, etc.

Cómo se calcula el flujo de caja

La fórmula del flujo de caja se calcula de la siguiente manera:

Flujo de Caja: Beneficio neto + amortizaciones + provisiones

¿Qué son las amortizaciones y las provisiones?

Las amortizaciones son la depreciación de valor que tiene un activo tanto por su uso como por el paso del tiempo.

Las provisiones son una depreciación ocasional que puede ocurrir por un imprevisto.

Ejemplo de flujo de caja

Podríamos decir que sería la suma de ventas más la suma de proveedores, a lo que se le restaría los impuestos, los costos variables y fijos, los créditos por ventas, los bienes de cambio y los bienes de uso.

Este análisis le servirá de gran ayuda a las pequeñas y medianas empresas, qué por lo general, suelen tener problemas de liquidez a la hora de satisfacer necesidades urgentes, de esta manera, si se realizan previsiones se podrán solucionar las situaciones que vayan surgiendo.

Hará que la gestión de finanzas resulte efectiva, porque contribuirá a mejorar la toma de decisiones y facilitar el control de los ingresos para mejorar la rentabilidad.