¿Qué es estados financieros?

Su correcta interpretación es vital para la toma de decisiones tanto de gestores como de inversores, acreedores y otros grupos de interés.

Un estado financiero bien estructurado nos proporciona la información necesaria para comprender el rendimiento, la capacidad de generar flujo de efectivo y la posición financiera de la empresa.

Componentes de los estados financieros

Para que entendamos cabalmente los estados financieros, es esencial que nos familiaricemos con sus componentes fundamentales. Estos componentes incluyen el Balance General o Estado de Situación Patrimonial, el Estado de Resultados o Cuenta de Pérdidas y Ganancias, el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, el Estado de Flujos de Efectivo, y las Notas Explicativas.

Cada uno de estos informes nos ofrece una perspectiva distinta y complementaria de la salud financiera de una compañía.

Principios de contabilidad

Para la elaboración de los estados financieros seguimos una serie de normas y principios de contabilidad generalmente aceptados, como el Principio de Empresa en Marcha, el Principio de Devengo, y las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) o las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC), en función del marco regulatorio que corresponda aplicar.

Aseguramos así la consistencia, fiabilidad y comparabilidad de los datos financieros presentados.

El estado de situación patrimonial o balance general

El Balance General es el documento que nos muestra la situación financiera de la empresa en un momento dado. Nos informa sobre los activos que posee la empresa, los pasivos que debe y el patrimonio neto, que es la diferencia entre ambos.

Todos estos elementos deben estar equilibrados siguiendo la fórmula contable fundamental: Activo = Pasivo + Patrimonio Neto.

El estado de resultados

El Estado de Resultados o la Cuenta de Pérdidas y Ganancias detalla los ingresos, gastos, beneficios e impuestos durante un período concreto, generalmente un año fiscal.

Nos sirve para evaluar la capacidad de la empresa de generar beneficios a partir de su actividad y gestión operativa.

El estado de cambios en el patrimonio neto

Este estado financiero nos refleja las variaciones del patrimonio neto durante un periodo de tiempo, mostrando tanto aumentos como disminuciones derivadas de ingresos, gastos, aportes de socios y distribución de dividendos.

Proporciona una visión global de cómo la empresa genera y distribuye valor.

El estado de flujos de efectivo

El Estado de Flujos de Efectivo resume los flujos de caja de la empresa, clasificándolos en actividades de operación, de inversión y de financiación.

Nos revela la capacidad de la empresa para generar efectivo y su calidad, es decir, su habilidad para financiar operaciones, reembolsar deudas y realizar inversiones sin depender de fuentes externas de financiamiento.

Ejemplos prácticos

Ejemplo 1: Una empresa de manufactura presenta su Balance General en el que observamos un aumento significativo de su activo corriente debido a una mayor producción de inventario. Sin embargo, al consultarlo junto al Estado de Flujos de Efectivo, nos damos cuenta de que su capacidad de efectivo ha disminuido por un retraso en la cobranza de sus cuentas por cobrar. Esto nos indica la necesidad de tomar medidas en la gestión de créditos y cobranzas.

Ejemplo 2: Al analizar el Estado de Resultados de un retailer, descubrimos que, aunque sus ventas han crecido, los costos de venta también se han incrementado en una proporción mayor, reduciendo así el margen bruto. Esta información es clave para revisar la estrategia de precios o buscar eficiencias en la cadena de suministro para mejorar la rentabilidad.