¿Qué es evasión fiscal?

La evasión fiscal es el conjunto de acciones u omisiones ilegales que tienen como fin evitar el pago de impuestos. Estas actividades no solo atentan contra la legalidad financiera, sino que afectan al sostenimiento de los servicios públicos y a la equidad distributiva de una sociedad.

Es un concepto distinto de la elusión fiscal, que busca reducir la carga tributaria, pero dentro de los márgenes de la ley.

Modalidades de evasión fiscal

La evasión fiscal puede tomar diversas formas. Algunas de ellas son más directas, como no declarar intencionalmente ingresos o activos, mientras que otras pueden ser más sofisticadas y difíciles de detectar.

A continuación, describimos las modalidades más habituales:

• Ocultación de ingresos: No reportar o subdeclarar los ingresos obtenidos.
• Facturación Falsa: Emitir o utilizar facturas por operaciones inexistentes para justificar gastos ficticios y reducir la base imponible.
• Uso de empresas pantalla: Crear empresas que solo existen en el papel para canalizar fondos y eludir obligaciones fiscales.
• Contabilidad paralela o doble contabilidad: Mantener un conjunto distinto de registros contables para ocultar los verdaderos movimientos financieros de la Hacienda Pública.

Consecuencias de la evasión fiscal

La evasión fiscal tiene consecuencias graves tanto para el estado, que sufre la pérdida de ingresos necesarios para la inversión pública y la prestación de servicios, como para la economía en general, que se ve afectada por una competencia desleal entre las empresas.

Además, puede conllevar sanciones severas para los evasores, que van desde multas económicas hasta penas de prisión.

Es también un factor que contribuye a la desigualdad social, ya que reduce la capacidad del estado de redistribuir la riqueza mediante políticas públicas financiadas a través de los impuestos.

Medidas para combatir la evasión fiscal

Los gobiernos de todo el mundo implementan diversas medidas para luchar contra la evasión fiscal. Estas incluyen:

• Inspecciones y auditorías: Revisiones aleatorias y planificadas para verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
• Regulaciones más estrictas: Creación de leyes que dificultan el uso de mecanismos opacos y fomentan la transparencia financiera.
• Cooperación internacional: Acuerdos entre distintos países para intercambiar información fiscal y perseguir la evasión a nivel global.
• Educación tributaria: Programas para concienciar a la ciudadanía sobre la importancia del pago de impuestos y las consecuencias negativas de la evasión.

Ejemplos prácticos de evasión fiscal

Ejemplo 1: Imaginemos un comerciante que al final del día no registra todas las ventas en su contabilidad, sino que decide omitir un porcentaje para no declarar esos ingresos y así pagar menos impuestos. Esta es una forma de evasión fiscal al ocultar ingresos reales.

Ejemplo 2: Supongamos que una empresa contrata servicios de consultoría a una empresa pantalla ubicada en un paraíso fiscal. Paga por estos supuestos servicios para transferir dinero fuera del país y reduce su base imponible. Sin embargo, los servicios nunca son prestados, y el dinero termina en cuentas controladas por los propios directivos de la empresa. Esto también constituye una práctica de evasión fiscal.