¿Qué es modelo 035?

El Modelo 035 es un formulario administrativo que surge como respuesta a la necesidad de los órganos de gestión tributaria de recabar información sobre ciertas operaciones económicas.

Su principal objetivo es el registro y comunicación de datos relacionados con la titularidad real de las entidades y otras figuras jurídicas.

Con él, se pretende combatir, entre otros, el fraude fiscal, el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo.

Marco legal del Modelo 035

Este modelo se enmarca en diversas regulaciones a nivel europeo y nacional que requieren a los Estados miembros la recopilación de información específica para el conocimiento exacto de quiénes son los titulares reales de las entidades jurídicas.

Se busca así garantizar un entorno empresarial transparente y seguro, al tiempo que se facilita la labor de supervisión y control de las autoridades competentes.

Información que se declara en el Modelo 035

Analizamos las categorías de información obligatoria que deben reflejarse en el Modelo 035:

• Identificación de la entidad que declara.
• Datos de las personas físicas que tienen la consideración de titulares reales.
• Detalles acerca de la estructura o las participaciones que determinan el control efectivo de la entidad.
• Actualizaciones relevantes respecto a cambios en la titularidad real o en los datos previamente declarados.

Entidades obligadas a presentar el Modelo 035

El espectro de entidades obligadas a presentar este modelo es amplio y abarca desde sociedades mercantiles hasta fundaciones y asociaciones.

Veamos quienes están obligados:

• Sociedades anónimas y de responsabilidad limitada.
• Otras entidades jurídicas que operan en el mercado y no solo para una familia o un pequeño círculo de personas.
• Entidades sin personalidad jurídica, como ciertas comunidades de bienes o herencias yacentes.
• Fondos de inversión y pensiones, entre otros.

Periodicidad y momentos de presentación

La presentación del Modelo 035 no se basa en una periodicidad regular como otros modelos fiscales.

Su cumplimentación se requiere en momentos específicos para cada entidad, entre los que destacamos:

• Al momento de la constitución de la entidad o la apertura de cuentas bancarias.
• Cuando se produzcan cambios en la información de titularidad real.

Estas circunstancias obligan a las entidades a informar a la administración fiscal de forma casi inmediata.

Ejemplos prácticos

Una empresa de nueva creación, «Innovaciones SL», debe presentar el Modelo 035 ante la Agencia Tributaria con los datos de sus titulares reales, es decir, aquellas personas o entidades que posean más del 25% del capital social o de los derechos de voto, o que por otros medios ejerzan el control de la sociedad.

Si durante el año, «Construcciones Perez S.A.» experimenta un cambio en su estructura accionarial que afecta a la titularidad real, debe comunicar esta circunstancia a través del Modelo 035, actualizando los datos pertinentes sobre los nuevos titulares reales.