¿Qué es modelo 115?
El Modelo 115 es una autoliquidación trimestral de retenciones a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) aplicado a los rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
Este modelo es presentado por aquellos empresarios o profesionales que, al actuar como arrendadores o subarrendadores, están obligados a retener y a ingresar en el Tesoro Público una parte de las rentas satisfechas a sus arrendatarios, que son utilizadas para actividades económicas.
¿Quiénes están obligados a presentarlo?
Deben presentar el Modelo 115 todos aquellos empresarios o profesionales que arrienden inmuebles urbanos para el uso distinto del de vivienda, como puede ser el arrendamiento de oficinas, locales comerciales, naves industriales, entre otros.
El modelo no se aplica al alquiler de viviendas destinadas a ser residencia habitual del inquilino.
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Cálculo y periodicidad
El cálculo de la retención que se debe ingresar mediante el Modelo 115 se realiza aplicando el porcentaje que estipula la ley al importe bruto de la renta del alquiler. Es decir, se retiene un porcentaje del total de la factura emitida al arrendatario. Esta retención es un pago a cuenta del IRPF que deberá realizar el arrendatario en su declaración anual.
La periodicidad del Modelo 115 es trimestral. Es decir, los empresarios o profesionales deben presentarlo en los 20 primeros días naturales de los meses de abril, julio, octubre y enero, correspondiendo este último a la declaración del último trimestre del año anterior.
Presentación y plazos
La presentación del Modelo 115 se puede hacer tanto de forma telemática como en papel, aunque la tendencia y las facilidades actuales orientan a los usuarios hacia la presentación electrónica a través de la página web de la Agencia Tributaria. En caso de optar por la vía presencial, primero se debe generar y completar el modelo online, para posteriormente imprimirlo y llevarlo a una entidad colaboradora para su ingreso.
Cómo rellenar el Modelo 115
Rellenar el Modelo 115 requiere seguir una serie de pasos específicos:
- Identificar al declarante con los datos personales o empresariales y periodo de liquidación.
- Indicar la base imponible del período que corresponde a la suma de todas las rentas pagadas.
- Aplicar el porcentaje de retención vigente para obtener la cantidad a ingresar.
- Detallar datos adicionales si se han producido deducciones, compensaciones o aplicaciones de otros pagos.
Una vez completados todos los campos, se debe confirmar que la información es correcta y proceder con el ingreso de la cantidad resultante o con la presentación de la declaración si no resultase cantidad a ingresar.
Ejemplos prácticos de uso del Modelo 115
Ejemplo 1: Imaginemos que poseemos una oficina que alquilamos a una empresa por 1.000 euros mensuales. Si el porcentaje de retención aplicable es del 19%, tendremos que ingresar trimestralmente la cantidad de 570 euros (1.000 euros x 3 meses x 19%) en concepto de retenciones por el alquiler de la oficina.
Ejemplo 2: Si somos una empresa dedicada a la gestión de propiedades y tenemos cinco locales comerciales alquilados a distintas empresas, cada uno a un precio de 2.000 euros al mes, al final de cada trimestre tendremos que sumar los ingresos de todos los alquileres, que serían 30.000 euros (2.000 euros x 5 locales x 3 meses), y aplicar la retención del 19%, resultando un total de 5.700 euros a ingresar mediante el Modelo 115.
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